| Pokladní kniha | |
|---|---|
| Mediální soubory na Wikimedia Commons |
Pokladní kniha ( anglicky cash-book , německy cassa-buch , francouzsky livre de caisse ) je účetní registr , který v chronologickém pořadí odráží všechny hotovostní transakce prováděné organizací , potvrzené primárními doklady .
Podle řady ekonomů je pokladní kniha účetním registrem, který odráží v chronologickém pořadí všechny hotovostní transakce prováděné organizací, potvrzené primárními dokumenty [1] .
Pokladní kniha je podle definice TSB účetní evidence pro účtování pohybu hotovosti na pokladně, do které se ihned po jejich dokončení zapisují všechny hotovostní transakce s uvedením čísla pokladního dokladu, na jehož základě byla přijata nebo vydána hotovost, jméno osoby, která peníze předala nebo přijala, a částku transakce. Kontrolu správnosti pokladní knihy provádí hlavní účetní obchodní organizace [2] .
Podle Pokynu Ruské banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U vede účtování peněžních toků na pokladně pokladník v pokladní knize. Organizace může vést pouze jednu pokladní knihu, která musí být očíslována, zašněrována a zapečetěna na poslední stránce. Celkový počet šněrovaných listů v pokladní knize je potvrzen podpisy vedoucího a hlavního účetního organizace. Zápisy v pokladní knize se vedou ve dvou vyhotoveních. Druhé kopie listů musí být snímatelné a sloužit jako zpráva pro pokladníka. První a druhý výtisk listů zůstávají v pokladní knize a jsou číslovány stejnými čísly.
Výmazy a nespecifikované opravy v pokladní knize nejsou povoleny. Provedené opravy jsou potvrzeny podpisy pokladníka a hlavního účetního organizace. Zápisy do pokladní knihy provádí pokladní ihned po obdržení nebo vydání peněz za každou objednávku nebo jiný náhradní doklad. Každý den na konci pracovního dne pokladní spočítá výsledky operací za daný den, zobrazí zůstatek peněz v pokladně k dalšímu datu a zašle druhý trhací list s příchozími a odchozími pokladními doklady do pokladny. účtárna jako sestava proti příjmu v pokladní knize [1] .
Seznam podrobností a postup pro vyplnění pokladní knihy ve formuláři č. KO-4, schváleného vyhláškou Státního výboru pro statistiku Ruské federace a odpovídajícímu číslu OKUD 0310004 [3] [4] :
V Encyklopedickém slovníku Brockhause a Efrona byla pokladní kniha definována jako jedna z hlavních účetních knih sloužících k evidenci příjmu a výdeje hotovosti. Účtování probíhalo na dvou stranách: vlevo byl napsán příjem (všechny pokladní doklady), vpravo výdaj (všechna vydání):
Byla otevřena pokladní kniha se záznamem o příjmu hotovosti, uvedené v inventuře; poté byly provedeny záznamy při vydávání a přijímání. Když pokladník jednal na opční listy, byly obraty hotovosti zaznamenávány současně do pokladní knihy a do pamětní knihy (pamětní), protože účetní, podepisující opční list, to zaznamenal do své pamětní knihy; pokud pokladník jednal samostatně, pak byl obrat hotovosti nejprve zaznamenán v pokladní knize a poté vložen účetním do paměti. Drobné platby za výdaje na domácnost a živnost nebyly denně evidovány v pokladní knize, ale byly zaúčtovány pokladnou do zvláštní knihy výdajů a na konci měsíce byly převedeny do pokladní knihy v celkových částkách podle kategorií výdajů; často měl takové drobné výdaje na starosti artelový dělník, který vedl knihu výdajů. Obecně bylo akceptováno uzavírat pokladnu na měsíční bázi. K tomu byly vypočteny celý příjem a všechny výdaje za měsíc, druhý byl odečten od prvního; zbytek účtenky (zůstatek) měl představovat pokladní hotovost posledního dne v měsíci, se kterou byla kontrolována. Tento zůstatek byl zapsán do nákladů, poté byly obě strany vyrovnané. Stejné součty představující tuto rovnováhu (zůstatek) byly napsány na stejném řádku v příjmech a výdajích a podtrženy dvojitou čarou. Poté byla otevřena pokladní kniha dalšího měsíce s vybraným zůstatkem, u kterého byl zůstatek zaznamenán na účtenku. Všichni obchodníci, včetně drobných, jsou ze zákona povinni vést pokladní knihu; musí být uzavřena do 1. dne každého měsíce; velkoobchodníci byli povinni zapsat do pokladní knihy podrobně každý případ příjmu a vydání peněz, zatímco jiní mohli evidovat denní výnosy peněz v jedné položce nebo v celkovém součtu, ale výdaj musel být evidován podrobně [5] .