Hotovostní záruka na účet

Výdajový pokladní příkaz - primární doklad , opravující platby provedené z pokladny organizace. Využívá se při převodu hotovosti na bankovní účet, výplatě mezd, výdeji peněz za hlášení, proplácení přeplatku zaměstnancům na zálohových hlášeních, úhradách cestovních výdajů apod.

Účtování hotovostních příkazů

Podle Pokynu Ruské banky ze dne 3. 11. 2014 č. 3210-U se k výdeji hotovosti z pokladny organizace používá odchozí hotovostní příkaz (RKO), ve tvaru č. KO-2. jak v manuálním účetnictví, tak při zpracování informací pomocí počítačového vybavení . Výdajový pokladní doklad vydává v jednom vyhotovení účetní , podepsaný vedoucí organizace a hlavní účetní nebo osoba k tomu pověřená. Kód formuláře podle klasifikátoru OKUD 0310002.

Podnikatelské subjekty mohou vystavovat elektronické výdajové pokladní příkazy. Doklady nemusíte tisknout, ale pokladní, účetní a příjemce peněz musí mít elektronický podpis. Ekonomický subjekt může kombinovat elektronické a papírové doklady (část pokladny musí být papírová, část elektronicky).

Vydaný RKO se eviduje v evidenci příjmových a výdajových pokladních dokladů ve tvaru N KO-3. V případech, kdy doklady (přihlášky, faktury apod.) přiložené k odchozím pokladním příkazům mají povolovací nápis vedoucího organizace, je jeho podpis na odchozích pokladních příkazech nepovinný.

Podle Pokynu Ruské banky ze dne 19.06.2017 č. 4416-U ze dne 19.08.2017:

• je možné provést jednorázové hotovostní vypořádání na konci pracovního dne pro celý objem peněžních prostředků vydaných za den z pokladny, pokud existují fiskální doklady online pokladny pro vydané peníze;
• pokladní ověřuje podpisy hlavní účetní a účetní nebo ředitelky na pokladně se vzory podpisů pouze v případě, že doklad byl vyhotoven na papíře;
• na pokladně vydávané v elektronické podobě příjemce peněz uvede svůj elektronický podpis;
• podkladem pro vystavení peněžních prostředků zaměstnanci pro vydání peněžních prostředků podle zprávy může být příkaz ředitele nebo prohlášení účetního (postup pro vydávání peněžních prostředků by měl být stanoven v Předpisech o vypořádání s odpovědnými osobami);
• dluh zaměstnance na dříve přijaté záloze není důvodem pro odmítnutí vydání nových zúčtovatelných prostředků.

Jednotný formulář RKO

Seznam podrobností a postup pro vyplnění peněžního příkazu k účtu [1] [2] :

• pole "Organizace" - je uveden název organizace, která vydala RKO.
• nepovinné pole "Strukturální členění" - uvádí strukturální členění organizace, ve které je výdajový pokladní příkaz vydáván.
• pole "Číslo dokladu" - udává pořadové číslo pokladního příkazu. Při vedení peněžních záruk na účet by mělo být zajištěno jejich průběžné číslování.
• pole "Datum sestavení" - je uvedeno datum vystavení výdajového pokladního dokladu.
• pole "Kód strukturální jednotky" - je uveden kód jednotky, ze které jsou prostředky vynakládány. Má smysl vyplnit, pokud je uvedena konstrukční jednotka.
• pole "Odpovídající účet, podúčet" - označuje debetní účet účetní transakce generované na základě výdajového příkazu.
• pole "Kód analytického účetnictví" - označuje předmět analytického účetnictví příslušného účtu.
• pole "Zápočet" - označuje účet pro zápočet účetní operace vytvořené na základě objednávky. Toto pole zpravidla označuje účet 50 - "Pokladna".
• pole „Částka, rub. policajt." - částka utracená z pokladny je uvedena v číslech.
• pole „Vydání“ — označuje osobu (celé jméno), které je hotovost vydána.
• pole "Důvod" - označuje účel použití vydaných prostředků.
• pole "Částka" - částka emise ve slovech v rublech je uvedena od začátku řádku velkým písmenem, zatímco slovo "rubl" ("rubly", "rubl") se nezmenšuje, kopecky jsou uvedeny v číslech , slovo "kopeck" ("penny", "kopejky") se také nezmenšuje. Pokud je částka výdajů denominována v měně, "rubl" je nahrazen názvem měny.
• pole "Přihláška" - obsahuje seznam přiložených dokumentů s jejich podrobnostmi.
• pole "Přijato" - udává množství vydaných prostředků slovem. Pole vyplňuje osoba, která peněžní prostředky přijala v rámci peněžního příkazu. Částka je uvedena od začátku řádku velkým písmenem, částka emise slovy v rublech a kopejkách.
• pole "Komu" - uvádí jméno, číslo, datum a místo vydání dokladu totožnosti příjemce.

Odkaz

•  Registrace pokladního příkazu k účtu //26.08.2016

Viz také

• Příchozí hotovostní příkaz

Poznámky

1. ↑ Výnos Státního statistického výboru Ruské federace „O schválení jednotných forem primární účetní dokumentace pro účtování hotovostních transakcí, pro účtování o výsledcích inventury“ ze dne 18. srpna 1998 č. 88 . Získáno 9. února 2020. Archivováno z originálu dne 2. října 2018. (neurčitý)
2. ↑ E. Sigaeva. Hotovostní příkaz na výdaje - formulář a vzor Archivní kopie ze dne 4. července 2020 na Wayback Machine // Nalog-nalog.