Depo účet

Depo účet  (z francouzštiny dépôt) - soubor záznamů v registrech depozitáře , spojený společným znakem , určený pro účtování cenných papírů [1] . Na tomto účtu jsou evidována práva k cenným papírům ve vlastnictví vkladatele.

Obecná ustanovení

V souladu s „Předpisy o postupu pro otevírání a vedení depozitních účtů a jiných účtů depozitáři“ [2] , schválenými Bank of Russia , mohou být na depo účtech zaznamenána práva k následujícím cenným papírům:

• registrované cenné papíry umístěné ruskými emitenty (vydané právnickými osobami nebo občany Ruské federace), jejichž práva mohou v souladu s federálními zákony vykonávat depozitáři na depozitních účtech;
• cenné papíry na doručitele s povinným centralizovaným uložením;
• zahraniční finanční nástroje , které jsou kvalifikovány jako cenné papíry [3] , a práva, ke kterým lze v souladu s osobním právem osoby odpovědné z těchto finančních nástrojů evidovat na účtech otevřených u organizací, které evidují práva k cenným papírům.

Depozitář vede úschovné účty a další účty prováděním a zajišťováním bezpečnosti zápisů na těchto účtech u cenných papírů.

Účtování cenných papírů na depozitních účtech a jiných účtech zřízených depozitářem se provádí v jednotkách.

Účtování o zahraničních finančních nástrojích kvalifikovaných jako cenné papíry lze provádět v jednotkách, ve kterých jsou evidovány na účet osoby jednající v zájmu jiných, otevřený u depozitáře.

V případě výskytu zlomkových cenných papírů depozitář zaznamená zlomkové části cenných papírů. Vznik, zvýšení nebo snížení dílčích částí cenných papírů při jejich odpisu je povoleno pouze na depo účtech nominovaných držitelů, na depo účtech zahraničních nominovaných držitelů, a to i v případech změny počtu cenných papírů na osobním účtu nominálního majitele v evidenci majitelů cenných papírů, depo účtu nominálního majitele v jiném depozitáři nebo účtu osoby jednající v zájmu jiných osob v zahraniční organizaci, která eviduje práva k CP.

Typy depo účtů

Depozitáře mohou otevřít následující typy depozitních účtů:

• depozitní účet majitele - účet, na kterém jsou evidována práva k cenným papírům vlastněných vkladateli na základě vlastnických nebo jiných majetkových práv;
• svěřenský depozitní účet - účet pro evidenci práv k cenným papírům drženým ve správě svěřenského fondu vkladatele (pro organizace, které mají licenci profesionálního účastníka trhu s cennými papíry pro právo nakládat s cennými papíry);
• depo účet nominálního držitele - účet pro evidenci práv k cenným papírům ve vlastnictví klientů vkladatele (pro organizace, které mají oprávnění k výkonu činnosti depozitáře jako profesionální účastník trhu s cennými papíry);
• depo účet zahraničního pověřence - účet pro evidenci práv k cenným papírům klientů zahraniční organizace (dle seznamu zahraničních organizací, pro které depozitář zřizuje depozitní účty zahraničního pověřence, schválený oprávněným orgánem v oblasti finanční trhy);
• depozitní účet zahraničního oprávněného držitele;
• depozitní účet depozitních programů;
• vkladový účet;
• pokladní depozitní účet emitenta (ručitele za cenné papíry) - účet pro evidenci práv emitenta (ručitele za cenné papíry) k jím vydaným (vydaným) cenným papírům;
• obchodní depozitní účty [4]  - účty pro evidenci práv k cenným papírům, které lze použít ke splnění a (nebo) zajištění plnění závazků přijatých do zúčtování (tyto účty se otevírají s uvedením clearingové organizace, která je oprávněna dávat pokyny k takové depo účty);
• clearingový depo účet [4]  — pro evidenci práv k cenným papírům, které lze použít ke splnění a (nebo) zajištění plnění závazků přijatých do clearingu (pouze pro clearingové organizace) nebo převedených do majetkového poolu;
• tranzitní depo účet;
• depozitní účet investiční společnosti [5] .

Poznámky

1. ↑ Doporučení Výboru depozitářů PARTAD // Bulletin Bank of Russia. - 1995. - č. 7.
2. ↑ Nařízení Ruské banky ze dne 13. listopadu 2015 č. 503-P „O postupu při otevírání a vedení depozitních účtů a jiných účtů depozitáři“.
3. ↑ Federální zákon č. 39-FZ ze dne 22. dubna 1996 „O trhu s cennými papíry“.
4. ↑ 1 2 Federální zákon ze 7. února 2011 č. 7-FZ „O clearingu, clearingových činnostech a centrální protistraně“.
5. ↑ Federální zákon ze dne 28. listopadu 2011 č. 335-FZ „O investičních partnerstvích“.