Daňová politika státu je systém vládních opatření v oblasti daní a poplatků , nedílná součást finanční politiky státu [1] . Vyjadřuje se ve volbě druhů daní, hodnotách daňových sazeb , okruhu poplatníků a předmětů zdanění, daňových výhodách [2] .
Daňová politika státu má mikroekonomické i makroekonomické aspekty. Makroekonomické aspekty se týkají celkové výše vybraných daní, které mohou negativně ovlivnit úroveň ekonomické aktivity ; je jednou ze součástí fiskální politiky . Mikroekonomické aspekty se týkají otázek spravedlnosti (koho zdanit) a distribuční efektivity (tedy jaké daně budou mít zkreslující vliv na množství různých ekonomických aktivit).
Volba daňové politiky státu závisí na socioekonomickém systému, stavu ekonomiky a financí země. Opatření daňové politiky mohou zahrnovat různé zákony, zejména ty, které upravují zrychlené odpisy fixního kapitálu, úlevy za vyčerpání podloží, osvobození od zdanění (úplné nebo částečné) některých podniků a průmyslových odvětví. Systém opatření daňové politiky lze využít ke stimulaci investic a provádění regionální politiky [1] . Důležitým úkolem daňové politiky je identifikovat mezery v daňové legislativě, které podnikům umožňují vyhýbat se placení daní [3] .
V závislosti na cílech daňové regulace rozlišuje řada badatelů tyto formy státní daňové politiky [4] :
A. V. Aronov a V. A. Kashin rozlišují mezi liberálně omezenými a sociálně zatíženými modely daňové politiky. Liberálně-limitovaný model je zaměřen na zvýšení produkce zboží, vstup a expanzi na nové zahraniční trhy a zvýšení příjmů obyvatelstva prostřednictvím soukromé iniciativy. Tento model se vyznačuje přísným dodržováním maximální výše daňových úlev, poskytováním širokých investičních pobídek a omezením státních zásahů do ekonomické aktivity . Provádění takové daňové politiky zároveň vede ke snižování sociálních dávek a záruk. Podle výzkumníků tuto politiku v současnosti zavádějí Indie , Čína , země jihovýchodní Asie , Brazílie , Mexiko a některé další státy. Prioritami sociálně zatíženého modelu je udržení spotřebitelské poptávky , vysoký podíl exportu , expanze finančního kapitálu , zajištění zaměstnanosti a snížení nerovnosti v rozdělování příjmů a provádění strukturální politiky. Taková daňová politika je vlastní státům, které udržují vysokou úroveň sociálních záruk , a v tomto ohledu se vyznačuje vysokými daňovými sazbami [5] .
Věda o daňové politice začala vznikat v první polovině 16. století [3] .