Akreditiv

Akreditiv  (z lat.  accreditivus  - trust) [1]  - podmíněný peněžní závazek přijatý bankou ( vystavující bankou ) jménem žadatele (plátce podle akreditivu).

Schéma transakce akreditivu

Umožňuje:

• uhradit ve prospěch příjemce (příjemce finančních prostředků z akreditivu) částku uvedenou v akreditivu po předložení dokumentů bance v souladu s podmínkami akreditivu v rámci podmínek specifikované v textu akreditivu;
• zaplatit, přijmout nebo eskontovat směnku ;
• zmocnit jinou banku (nominovanou banku) k provádění takových plateb nebo k platbě, přijímání nebo eskontu směnky [2] .

Akreditivy se používají jako forma vypořádání v obchodní transakci, spolu s platbou předem , inkasem a otevřením účtu (případně následnou platbou). Kromě toho se v mezinárodním obchodě, na rozdíl od domácí ruské praxe, používá akreditiv jako prostředek k financování transakce analogicky s bankovní zárukou .

Mezinárodní akreditivy jsou vydávány v souladu s Jednotnými zvyky a praxí pro dokumentární akreditivy , publikace Mezinárodní obchodní komory č. 600, revize 2007 (účinná od 1. července 2007) a další dokumenty Mezinárodní obchodní komory; akreditivy pro vypořádání na území Ruské federace jsou vydávány v souladu s předpisy Centrální banky Ruské federace, jejichž pravidla se liší od obecně uznávané světové praxe.

Druhy akreditivů

• Odvolatelný  akreditiv je akreditiv, který může odvolat (zrušit) plátce nebo banka, která jej vystavila . V mezinárodní praxi se odvolatelné akreditivy nepoužívají. (Již se nepoužívá; viz článek 3 Jednotných zvyklostí a praxe pro dokumentární akreditivy, publikace Mezinárodní obchodní komory č. 600, revize 2007)
• Neodvolatelný akreditiv  je akreditiv, který nelze odvolat (zrušit).
• Akreditiv s červenou klauzulí  je akreditiv, kterým vystavující banka opravňuje jmenovanou banku k provedení zálohy ve stanovené výši před předložením obchodních dokladů. V těch letech, kdy byly akreditivy vydávány ve formě bankovního dopisu, byla taková doložka pro svůj zvláštní význam v dokumentu zvýrazněna červeně, odtud název. V současné době jsou akreditivy vydávány především pro telekomunikace, proto je třeba tento termín považovat za odborný žargon.
• Krytý (složený) akreditiv je akreditiv, při jehož otevření vystavující banka převede částku akreditivu (krytí) k dispozici provádějící bance na náklady plátce nebo poskytnutého úvěru. mu po celou dobu platnosti akreditivu. Krytý akreditiv se používá při vypořádání na území Ruské federace. Při mezinárodním vypořádání postupují banky v souladu s mezibankovními dohodami, podle kterých krytí buď chybí (čistá úvěrová linka), nebo je umístěno v dohodnutých formách (vklady, cenné papíry nebo jiná aktiva). Tento termín v mezinárodní praxi chybí.
• Nekrytý (zaručený) akreditiv - akreditiv, jehož otevřením uděluje vystavující banka provádějící bance právo odepsat peněžní prostředky z jí vedeného korespondenčního účtu ve výši akreditivu nebo se dohodne s provádějící bankou na další podmínky pro vrácení peněžních prostředků vyplacených příjemci . V mezinárodní praxi se termíny „nekrytý“ nebo „zaručený“ nepoužívají z toho důvodu, že takových je naprostá většina akreditivů.
• Potvrzený akreditiv je  akreditiv, ve kterém se provádějící banka zavazuje zaplatit částku uvedenou v akreditivu bez ohledu na přijetí peněžních prostředků od banky, kde byl potvrzený akreditiv otevřen.
• Revolvingový akreditiv  - akreditiv otevřený na část částky plateb a automaticky obnovovaný při platbách na další dávku zboží. Otevírá se revolvingový akreditiv s jednotnými dodávkami natahovanými v čase, aby se snížila částka v něm uvedená.
• Kruhový  akreditiv - akreditiv, který umožňuje přijímat peníze v rámci limitů tohoto úvěru ve všech korespondenčních bankách banky, která tento akreditiv svému klientovi vystavila.
• Pohotovostní akreditiv , jinak označovaný jako pohotovostní akreditiv , je druh bankovní záruky, která má dokumentární povahu (to znamená, že umožňuje předkládání jiných dokumentů než výzvy k zaplacení) a podléhá dokumentům Mezinárodní obchodní komory pro akreditivy. Pohotovostní akreditivy slouží k financování mezinárodního obchodu se zeměmi, kde je zakázáno použití bankovních záruk při obchodních transakcích (USA), je zakázána dokumentární povaha záruk, nebo při provádění transakcí s mezinárodními organizacemi ( Evropská banka pro obnovu a rozvoj , Světová banka atd.)
• Kumulativní akreditiv  - v případě takového akreditivu je žadateli umožněno připsat nevyčerpanou peněžní částku aktuálního akreditivu do výše nového, který je otevřen ve stejné bance, přičemž za nekumulativního akreditivu, je nevyčerpaná částka vrácena vystavující bance k připsání na běžný účet žadatele.
• Kompenzační akreditiv - umožňuje použití dvou na sobě nezávislých akreditivů: první akreditiv vystavuje kupující ve prospěch zprostředkovatele a za podmínek tohoto akreditivu je zprostředkovatel příjemcem ; druhý akreditiv je vystaven jménem zprostředkovatele a podle jeho podmínek je příjemcem dodavatel.

Vystavení riziku

Akreditivy se často používají v mezinárodních transakcích k zaručení přijetí platby, zvláště když se kupující a prodávající navzájem neznají a pracují v různých zemích. V tomto případě je prodávající vystaven úvěrovému riziku a právnímu riziku, které je způsobeno vzdáleností, odlišnými zákony a obtížemi při identifikaci protistrany. Existuje riziko podvodu: někdy se stane, že dojde k platbě výměnou za neexistující nebo nepoužitelný produkt. Ohrožena je i emisní banka (ačkoli se to může snažit zmírnit různými metodami): žadatel se může dostat do platební neschopnosti ještě před splacením akreditivu. Banka se také může vystavit riziku podvodu ze strany obchodníka, který opět může poskytnout falešné doklady k přijetí platby. Pokud si přitom zaměstnanci banky uvědomí, že dokumenty jsou falešné nebo získané nelegálně, budou sami považováni za spolupachatele podvodu [3] .

Výhody a nevýhody

Výhody této formy bezhotovostních plateb : garance platby dodavateli; kontrola plnění dodacích podmínek a podmínek akreditivu bankami; finanční prostředky zpravidla nejsou odváděny z ekonomického oběhu.

Nevýhody : struktury transakcí, které jsou pro klienty obtížně srozumitelné; složité papírování; vysoké bankovní poplatky.

Viz také

• Bezhotovostní platby
• Vypořádací operace bank

Poznámky

1. ↑ Slovník cizích slov. - M .: " Ruský jazyk ", 1989. - 624 s. ISBN 5-200-00408-8
2. ↑ Strovsky L. E., Kazantsev S. K., Parshina E. A. et al. Peněžní a finanční vztahy podniků se zahraničními partnery // Zahraniční ekonomická aktivita podniku: Učebnice pro vysoké školy / Ed. L. E. Strovský. - 4. vyd. - M. : UNITI, 2007. - S. 379-388. — 799 s. — ISBN 5-238-00985-2 .
3. ↑ Standard Chartered Bank vs Dorchester LNG (2) Ltd [2015].

Slovníky a encyklopedie	Velká dánština Skvělý norský Velký Rus Britannica (online) Moderní Ukrajina
V bibliografických katalozích	GND : 4000910-5 J9U : 987007563023205171 LCCN : sh85076244 NDL : 00571188