Ověření protistrany je široce používaný termín, který se týká shromažďování a analýzy informací o jakékoli právnické osobě a/nebo jednotlivém podnikateli . Tyto úkoly zpravidla plní bezpečnostní pracovník společnosti.
Pro kontrolu protistrany může být několik účelů:
Federální daňová služba Ruské federace (FTS RF) spustila v roce 2015 nový analytický systém ASK VAT - 2 [1] , který automaticky počítá neplátce DPH . ASC VAT-2 vyšetřuje řetězec transakcí mezi právnickými osobami s cílem identifikovat tzv. "jednodenní firmy" používané k daňovým únikům a vyplácení peněz . Pokud jsou taková schémata odhalena, vypořádací účty spřízněných společností jsou automaticky zablokovány a hrozí jim neplánovaná kontrola Federální daňovou službou Ruské federace . Pro minimalizaci daňových rizik Federální daňová služba Ruské federace doporučuje při spolupráci s protistranou provádět náležitou péči .
Federální daňová služba Ruské federace vypracovala kritéria pro sebehodnocení rizik pro daňové poplatníky (příloha N 2 k nařízení Federální daňové služby Ruské federace ze dne 14. října 2008 N MM-3-2 / 467@ [ 2] ). Jsou označeny znaky, které je doporučeno zkoumat v souladu s 12. kritériem „Provádění finančních a ekonomických činností s vysokým daňovým rizikem“ při posuzování daňových rizik, která mohou být spojena s povahou vztahů s určitými protistranami. Konkrétně se jedná o:
Přítomnost výpisu z Jednotného státního rejstříku právnických osob pro kteroukoli protistranu potvrzuje pouze skutečnost registrace a nemůže být automaticky dostatečným ani jediným potvrzením náležité péče a opatrnosti daňového poplatníka při výběru protistrany . Při výběru protistran by tedy daňoví poplatníci měli vzít v úvahu souhrn dalších negativních rysů uvedených ve 12. kritériu hodnocení rizik. Na základě výše uvedeného by ověření mělo být hlubší a profesionálnější.
Tento typ prověřování je výrazně pracnější a mohou jej provádět pouze profesionálně vyškolení bezpečnostní odborníci a licencovaní detektivové.[ co? ] . Taková kontrola zahrnuje několik fází:
Profesionálně provedená kontrola úvěrového a finančního rizika protistrany rovněž nemůže poskytnout 100% záruku proti neplnění jejích závazků. V bankovním sektoru se pro minimalizaci úvěrových a finančních rizik používá kreditní scoring , pro kontrolu protistrany je však málo užitečný .