Kontrolní účet

Zúčtovací účet ( běžný účet, poptávkový účet, běžný účet ) je účet používaný bankou nebo jinou zúčtovací institucí k evidenci peněžních transakcí klientů. Aktuální stav běžného účtu zpravidla odpovídá výši peněžních prostředků ve vlastnictví klienta.

Obvykle se tyto účty nepoužívají za účelem získání pasivního příjmu (úroku) nebo za účelem spoření. Hlavním účelem používání běžného účtu je spolehlivý a rychlý přístup k peněžním prostředkům na vyžádání prostřednictvím různých kanálů pro předávání příkazů. V tomto případě může klient kdykoliv vložit nebo vybrat libovolnou částku finančních prostředků. Vzhledem k tomu, že peníze jsou k dispozici na vyžádání, jsou tyto účty někdy označovány jako účty na vyžádání. Termín " běžný účet " obvykle odkazuje na účty fyzických osob pro vypořádací transakce, které nesouvisejí s obchodní nebo soukromou praxí.

V jedné bance lze pro jednoho klienta zřídit několik vypořádacích účtů, které se liší měnou účtu a zamýšleným účelem peněžních prostředků na nich akumulovaných.

V moderní bankovní praxi se vypořádacím účtům říká účty v národní měně „na vyžádání“ klientů – právnických osob. Účty fyzických osob určené k vypořádání se nazývají běžné .

V Rusku

Příloha 1 k nařízení Bank of Russia č. 385-P ze dne 16. července 2012 „O pravidlech pro vedení účetnictví v úvěrových institucích se sídlem na území Ruské federace“ stanoví, že číslo běžného účtu banky je dvacetimístné číslo, ve kterém:

AAA—BB—VVV—G—DDDD—EEEEEEEE (pro přehlednost odděleno pomlčkami, v reálné praxi se pomlčky nepoužívají):

• ААА (1-3 číslice) - číslo rozvahového účtu prvního příkazu;
• BB (4.-5. číslice) - číslo rozvahového účtu druhého řádu;
• ВВВ (6-8 číslice) - kód měny, připojený v souladu s celoruským klasifikátorem měn OKV, s výjimkou kódu 810, který byl v OKV nahrazen kódem 643, ale byl ponechán ve struktuře domácích ruských účtů ;
• G (9. číslice) - kontrolní číslice pro zjištění náhodné chyby při volbě čísla účtu;
• DDDD (10-13 číslic) - čtyřmístný kód bankovní divize (někdy není členěn a je součástí interního čísla bankovního účtu);
• EEEEEEE (14-20 číslic) – sedmimístné interní číslo (osobního) bankovního účtu.

Příklad: 40817810099910004312 , kde 408 znamená, že se jedná o účet jednotlivce, 17 je účet rezidenta Ruské federace, neomezeně, 810 je měna ruských rublů, 0 je v tomto případě kontrolní číslice, 9991 je kód bankovní divize (někdy - součást čísla účtu), 0004312 je samotné číslo účtu.

Interní číslo rozpočtových účtů a účtů pro účtování o příjmech a výdajích začíná symbolem rozpočtového výkaznictví (3 znaky) nebo symbolem výkazu zisku a ztráty (5 znaků).

Pro vytvoření rezervy se doporučuje zajistit možnost zpracování čísel účtů 25 znaků (rezerva na dalších 5 znaků).

Nutnost založení běžného účtu pro podnikatele

Otevření běžného účtu pro jednotlivého podnikatele nebo LLC není nutné, existují však omezení pro platby v hotovosti pro společnosti. Podle odstavce 4 pokynu Ruské banky ze dne 9.12.2019 N 5348-U „O pravidlech hotovostního vypořádání“ je zakázáno provádět platby na základě dohody mezi právnickými osobami nebo jednotlivými podnikateli v hotovosti za více než 100 000 rublů . , nebo k uložení přebytečné hotovosti nad limit stanovený stejnou organizací (Předpisy o postupu při provádění hotovostních transakcí ).

Zablokování účtu na základě výsledků monitorování

V zájmu souladu se zákonem „O boji proti financování terorismu a legalizaci výnosů z trestné činnosti“ má každá banka oddělení finančního monitorování, které bezpodmínečně kontroluje všechny transakce na částky přesahující 600 000 rublů. Banka může zablokovat peněžní prostředky na běžném účtu a požádat o doložení nezbytných dokladů pro zjištění oprávněnosti transakcí. Na základě výsledků posouzení dokumentů může banka rozhodnout o uzavření běžného účtu, přičemž smlouva může obsahovat ochranné provize (od 5 % do 20 %) a banka vydá zůstatek prostředků po odečtení.

Viz také

• Vypořádací operace bank
• Osobní účet (účetnictví)
• Korespondentský účet
• běžný účet
• Vyžádejte si zálohu
• IBAN
• RYCHLÝ
• Internetový platební systém

Poznámky

Odkazy

• „Předpisy o pravidlech účetnictví v úvěrových institucích nacházejících se na území Ruské federace“ (schváleno Bank of Russia dne 16. července 2012 N 385-P) (ve znění pozdějších předpisů ze dne 26. září 2012) (registrováno na ministerstvu spravedlnosti Ruska dne 3. září 2012 N 25350) - konzultant Plus
  • Nařízení Ruské banky ze dne 16. července 2012 č. 385-P „O pravidlech pro vedení účetnictví v úvěrových institucích nacházejících se na území Ruské federace“
  • Nařízení Bank of Russia č. 2884-U, ze dne 26. září 2012, „O změně nařízení Ruské banky č. 385-P, ze dne 16. července 2012, „O účetních pravidlech pro úvěrové instituce se sídlem v Ruské federaci“
  • 385-P  (nedostupný odkaz)
• „Postup pro výpočet kontrolního klíče v čísle osobního účtu“ (schváleno Bank of Russia dne 8. září 1997 N 515) - ConsultantPlus

V bibliografických katalozích	GND : 4218779-5 NDL : 00563761