Hotovostní operace - operace s fyzickými a právnickými osobami pro příjem a výdej hotovosti ( bankovek a mincí ), prováděné podniky , organizacemi , bankami . Představují soubor materiálně-technických postupů, spočívajících v příjmu ( inkasu ), skladování a výdeji hotovosti. Hotovostní transakce se řídí pravidly finančního práva . Postup při provádění hotovostních transakcí v Ruské federaci upravuje Centrální banka Ruské federace .
Hotovostní transakce jsou transakce s fyzickými a právnickými osobami za účelem příjmu a výdeje hotovosti (bankovek a mincí) prováděné podniky a bankami. Představují soubor věcně-technických postupů, spočívajících v příjmu (vyzvednutí), uložení a výdeji hotovosti [1] [2] [3] .
Centrální banka Ruské federace stanoví pravidla pro vypořádání za použití hotovosti v souladu s Pokynem Banky Ruska ze dne 11. března 2014 č. 3210-U [4] .
Pro provádění zúčtování hotovostí musí mít každý podnik pokladnu a vést pokladní knihu v předepsané formě.
Přijímání hotovosti při vypořádání s jednotlivci (obyvatelstvem) musí být provedeno s povinným používáním registračních pokladen .
Hotovost obdržená podnikem od banky musí být vynaložena na účely uvedené v šeku .
Pokladní hotovost by neměla překročit limit stanovený vedoucím podniku. Nad tento limit mají podniky právo ponechat si peníze ve své pokladně pouze na mzdy, dávky sociálního pojištění a stipendia po dobu nejvýše tří pracovních dnů (pro podniky na Dálném severu a podobných oblastech - až pět dní) včetně dne přijetí peněz z banky.
Evidence hotovostních transakcí se provádí podle standardních meziresortních formulářů prvotní účetní dokumentace pro podniky a organizace. Přebírání hotovosti pokladnou podniku se provádí podle příjmových pokladních příkazů , které podepisuje hlavní účetní nebo osoba k tomu pověřená písemným příkazem vedoucího podniku. Výdej hotovosti se provádí na základě hotovostních příkazů nebo řádně vyhotovených jiných dokladů (mzdy, faktury apod.) s razítkem na tyto doklady s údaji o pokladním příkazu. Výmazy, bločky nebo opravy v účtenkách, výdajových pokladních příkazech a dokladech, které je nahrazují, nejsou povoleny. Došlé a odchozí hotovostní příkazy nebo doklady je nahrazující před převedením na pokladnu eviduje účtárna v evidenci došlých a odchozích pokladních dokladů. Veškeré peněžní příjmy a výdeje podniku se evidují v pokladní knize, která musí být očíslována, šněrována a opatřena razítkem.
Kontrolou správného vedení pokladní knihy je pověřen hlavní účetní podniku. Za nedodržení postupu pro provádění hotovostních transakcí se uplatňují opatření finanční odpovědnosti: za hotovostní vypořádání s jinými podniky přesahujícími stanovené limitní částky - pokuta ve výši 2násobku částky provedené platby; za neprovedení kapitalizace (neúplná kapitalizace) na pokladně - pokuta ve výši 3násobku výše nepřipsané částky; za nedodržení stávajícího postupu pro ukládání volné hotovosti, jakož i za shromažďování hotovosti na pokladně nad stanovené limity - pokuta ( odst. 1, článek 15.1 Kodexu správních deliktů Ruské federace ): pro úředníka organizace nebo jednotlivého podnikatele ve výši 4 000 rublů až 5 000 rublů; pro organizaci ve výši 40 000 rublů až 50 000 rublů.
Hotovostní transakce v bance jsou jedním z hlavních typů bankovních operací . Jsou to operace pro příjem a výdej hotovosti. V širším měřítku lze hotovostní transakce definovat jako operace spojené s pohybem hotovosti [5] .
Hlavním dokumentem upravujícím hotovostní transakce pro úvěrové instituce je nařízení Centrální banky Ruské federace „O postupu při provádění hotovostních transakcí a pravidlech pro skladování, přepravu a sběr bankovek a mincí Ruské banky v úvěrových institucích na území Ruské federace“ [6] .
Požadavky klientů banky na vydávání hotovosti jsou důležitým aspektem činnosti banky, neboť určují důvěru klienta v banku, podmiňují schopnost klienta banky volně hospodařit se svými penězi.
Hotovostní transakce mají velký význam jak pro banku, tak pro klienty. Přijímáním hotovosti od zákazníků banka zvyšuje své volné rezervy, provádí aktivní operace a získává příjmy. Při vydání hotovosti klientovi účtují bankovní instituce provizi. Pro provádění hotovostních transakcí banky otevírají provozní pokladnu, která se skládá z příchozí pokladny, kde přijímají hotovost a výdajové pokladny, kde se hotovost vydává.
Všechny právnické osoby a fyzické osoby podnikající jsou povinny odevzdat přijatou hotovost v bankovním ústavu k připsání na jejich účet.
Hotovost vydává banka prostřednictvím svých pokladen po celý provozní den:
V posledních letech téměř všechny banky provádějí hotovostní transakce prostřednictvím bankomatů [7] .
Na 9. konferenci o otázkách peněžního oběhu konané v Římě v roce 2004 (květen 2004, Řím) a Mezinárodním semináři o komerčních hotovostních transakcích (říjen 2004, San Francisco) bylo konstatováno, že hotovost byla a zůstává jedním z hlavních platebních nástrojů. fondy [8] .
Ve světě pokračují procesy globalizace hotovostního oběhu. Množství hotovosti v ruce se zvyšuje. Podle specialistů Federálního rezervního systému USA se množství hotovosti v amerických dolarech v oběhu neustále zvyšuje [8] :
| název | 1980 | 1990 | 2000 | 2002 | 2010 (odhad) |
|---|---|---|---|---|---|
| Množství hotovosti v amerických dolarech v oběhu, miliardy dolarů | 129 | 278 | 564 | 620 | 1000 |
| Včetně USA | 43 | 93 | 188 | 206 | 200 |
| Mimo USA | 86 | 185 | 376 | 414 | 800 |
Hlavní trendy v organizaci hotovostního oběhu jsou [8] :