Obchodní plánování

Podnikatelský plán  ( anglicky  business plan ) - plán pro realizaci obchodních operací, firemních akcí, obsahující informace o firmě, produktu, jeho výrobě, odbytových trzích, marketingu , organizaci operací a jejich efektivitě. Podnikatelské plánování  je definování cílů a způsobů, jak jich dosáhnout, prostřednictvím jakýchkoli plánovaných a vypracovaných akčních programů, které lze upravit v procesu implementace v souladu se změněnými okolnostmi.

Historie

V SSSR byl technický průmyslový finanční plán používán jako roční plán pro výrobní, technickou a finanční činnost podniku . Po přechodu na tržní hospodářství se ruské podniky reorganizovaly tak, aby využívaly obchodní plán .

Definice

Podle definice Moderního ekonomického slovníku a Velkého ekonomického slovníku je podnikatelský plán plán, program pro realizaci obchodních operací, podnikových akcí, obsahující informace o podniku, produktu, jeho výrobě, odbytových trzích, marketingu . organizace operací a jejich efektivita [ 1] [2] . Podnikatelský plán se sestavuje za účelem popisu fází a způsobů vedení podnikatelské operace, její ziskovosti a slouží k přesvědčování partnerů (věřitelů) o účelnosti připravované transakce, operace [3] .

Podnikatelský plán je v Ekonomickém slovníku dokument vypracovaný podnikem, který systematizuje hlavní aspekty plánované komerční akce [4] .

To znamená, že podnikatelský plán je výsledkem konsolidovaného systematického plánování podniku; jedná se o dokument strategického plánu pro vytvoření/rozvoj podnikání podniku, odrážející současný stav, cíle a strategii k dosažení očekávaných potřeb a rozvoje podniku. Podnikatelský plán může být také výsledkem jednorázového plánování projektu k řešení konkrétního strategického úkolu; jedná se o hlavní dokument investičního projektu, který stanoví podstatu, hlavní charakteristiky, finanční výsledky a ekonomickou efektivnost projektu [5] .

Podnikatelské plánování je vypracování podnikatelského plánu , tedy postupu pro shromažďování, zpracování informací, vytváření systému vzájemně souvisejících manažerských rozhodnutí za účelem získání očekávaného výsledku [5] [6] .

Plánování a obchodní plánování

Plánování  je proces stanovování cílů a určování toho, co je třeba udělat pro jejich dosažení; druh řídící činnosti k určení budoucnosti se stanovením cílů, volbou cest a prostředků k jejich dosažení, vypracováním plánů, rozdělováním potřebných zdrojů; opakující se proces zpracování informací a manažerských rozhodnutí jak pro podnik jako celek, tak pro jeho jednotlivé divize. Výsledkem plánování je plán [6] .

Typy plánování:

• strategické (dlouhodobé);
• střednědobý;
• krátkodobý.

Strategické plány odrážejí vyhlídky rozvoje podniku do budoucna (nad 5 let).

Střednědobé plány (3-5 let).

Krátkodobé plány (1 rok) - propojují objem výroby s dostupnými zdroji (výrobní majetek, počet zaměstnanců).

Plány jsou vytvářeny jak z kvantitativního, tak z kvalitativního hlediska.

Kvantitativní  – charakterizujte objemy prodeje, zvyšte zisk, snižte náklady.

Mezi kvalitativní plány patří zvyšování prestiže podniku, ochrana životního prostředí, zvyšování kulturní a vzdělanostní úrovně zaměstnanců podniku.

Plán rozvoje podniku obsahuje následující části:

1. plán výroby a prodeje výrobků (výrobní program);
2. plán rozvoje vědy a techniky;
3. plán zvyšování ekonomické efektivnosti výroby ;
4. logistický plán (MTO);
5. investiční výstavba a investiční plán;
6. plán práce a personálu;
7. plán nákladů , zisk , rentabilita výroby ;
8. finanční plán;
9. plán sociálního rozvoje týmu;
10. akční plán ochrany přírody a racionálního využívání přírodních zdrojů.

Obchodní plánování má od plánování následující rozdíly [7] :

1. Podnikatelské plánování zahrnuje pouze jeden z nejdůležitějších úkolů plánování nového typu činnosti nebo podnikatelského projektu, nikoli celou škálu podnikových aktivit. Podnikatelský plán rozvíjí pouze novou strategii nebo taktiku rozvoje podniku a plán může zahrnovat různé typy společných současných a budoucích aktivit.
2. Podnikatelské záměry jsou vypracovávány především pro inovativní projekty a jsou limitovány jasnými termíny jejich realizace, po jejichž uplynutí jsou práce na tomto podnikatelském projektu ukončeny. Plánování se provádí průběžně pro všechny typy činností podniku: při realizaci jednoho ročního plánu podnik přechází k realizaci plánu dalšího atd.
3. Podnikatelský plán v podstatě spočívá v otevření nového podniku / projektu a získání potřebných zdrojů pro něj (včetně hotovosti). Na podnikatelský záměr jsou kladeny zvýšené požadavky na co nejdůkladnější zdůvodnění finančních ukazatelů s přihlédnutím ke stávající míře rizika. Plány jsou potřeba především pro vlastní použití, zatímco obchodní plány jsou pro externí uživatele.
4. Podnikatelské plány vznikají pod vedením prvních osob nebo majitele podniku. Plánování zpravidla provádějí ekonomové-plánovači funkčních divizí podniku.

Cíle a cíle podnikatelského plánu

Podnikatelský plán slouží dvěma hlavním účelům :

• Dává investorovi odpověď na otázku, zda se mu vyplatí investovat do tohoto investičního projektu .
• Slouží jako zdroj informací pro osoby přímo realizující projekt.

Podnikatelský plán pomáhá podnikateli řešit následující hlavní úkoly :

• určit konkrétní oblasti činnosti společnosti,
• cílové trhy a místo společnosti na těchto trzích;
• formulovat dlouhodobé a krátkodobé cíle společnosti, strategii a taktiku k jejich dosažení.
• určit osoby odpovědné za realizaci strategie; zvolit složení a určit ukazatele zboží a služeb, které bude společnost nabízet spotřebitelům.
• vyhodnocovat výrobní a obchodní náklady na jejich tvorbu a realizaci;
• identifikovat soulad stávajících pracovníků společnosti, podmínky pro motivaci jejich práce s požadavky na dosažení cílů;
• určit skladbu marketingových aktivit společnosti pro průzkum trhu, reklamu, podporu prodeje, cenotvorbu, distribuční kanály atd.;
• posoudit finanční situaci podniku a soulad disponibilních finančních a materiálních zdrojů s možnostmi dosažení cílů; zajistit obtíže, „úskalí“, která mohou narušit praktickou realizaci podnikatelského plánu.

Podnikatelský plán pomáhá podnikateli odpovědět na následující otázky:

• jaký typ produktu nebo nového podniku zvolit pro vstup na trh;
• jaká bude tržní poptávka po nabízeném zboží a službách a jak se bude měnit;
• jaké zdroje a v jakém množství budou zapotřebí k organizaci obchodního projektu;
• kolik budou stát potřebné zdroje a kde najít spolehlivé dodavatele;
• jaké budou náklady na organizaci výroby a prodej výrobků a služeb na příslušných trzích;
• jaká může být tržní cena tohoto produktu a jak ji ovlivní konkurence;
• jaké mohou být celkové příjmy a jak by měly být rozděleny mezi všechny účastníky obchodního projektu;
• jaké budou výkonnostní ukazatele výroby a jak je lze zlepšit.

Metody psaní podnikatelského plánu

Mezinárodní investiční a finanční trhy vyvinuly své vlastní specifické standardy a metody pro přípravu podnikatelských plánů, studií proveditelnosti a investičních memorand .

Metodika UNIDO

Organizace OSN pro průmyslový rozvoj UNIDO (UNIDO) vypracovala v roce 1978 „Směrnice pro přípravu studií průmyslové proveditelnosti“ [8] [9] .

Obecná struktura podnikatelského plánu by v souladu se standardy UNIDO měla mít následující parametry [10] :

1. souhrn
2. Myšlenka (podstata) navrhovaného projektu
   • Obecná počáteční data a podmínky.
   • Popis vzorku nového produktu.
   • Hodnocení obchodních zkušeností.
   • Hodnocení trhu.
   • Popis spotřebitelů nového produktu.
   • Hodnocení soutěžících.
   • Hodnocení vlastních silných a slabých stránek ve vztahu ke konkurenci.
3. marketingový plán
   • Marketingové cíle.
   • Marketingová strategie.
   • Finanční podpora marketingového plánu.
4. Plán produkce
   • Nový výrobce produktu.
   • Dostupnost a požadovaná výrobní kapacita.
   • Materiálové faktory výroby .
   • Popis výrobního procesu .
5. organizační plán
   • Organizační a právní forma vlastnictví společnosti.
   • Organizační struktura firmy.
   • Rozdělení povinností.
   • Informace o partnerech.
   • Popis vnějšího podnikatelského prostředí.
   • Pracovní síla firmy.
   • Informace o členech řídícího orgánu.
6. Finanční plán
   • Plán příjmů a výdajů.
   • Plán hotovostních příjmů a plateb.
   • Konsolidovaná rozvaha aktiv a pasiv společnosti.
   • Zlomový graf.
   • Strategie financování (zdroje finančních prostředků a jejich využití).
   • Hodnocení rizik a pojištění.
7. aplikace

Podnikatelský plán je vypracován ve čtyřech fázích: I. na základě strategického směru rozvoje je formulováno poslání firmy / produktu; II. na základě finančních a nefinančních cílů jsou specifikovány konkrétní ukazatele společnosti / projektu, kterých je plánováno dosáhnout; III. jsou vybírány cíle, kterých má být dosaženo prostřednictvím implementace rozvojových strategií; IV. firma je hodnocena prizmatem konkrétních produktů a trhů [11] .

Metodika TACIS

Metoda vyvinutá v rámci programu TACIS (program „technické pomoci“) pro jeho partnery je nejrozsáhlejší [10] :

1. souhrn
2. Podnikové cíle
3. Činnosti stávajícího podniku
4. Řízení
5. Trh
6. produkty
7. Ceny
8. Dodavatelé
9. Materiální zdroje
10. Prostory
11. Personál
12. Výdělky a prognózy
13. Potřeba financí.

Metodika EBRD

Metoda Evropské banky pro obnovu a rozvoj byla vyvinuta ve zjednodušené verzi pro své partnery [10] :

1. Titulní strana
2. Memorandum o důvěrnosti
3. souhrn
4. Společnost
   1. Historie vývoje podniku a jeho stav v době tvorby podnikatelského záměru, popis současné činnosti
   2. Majitelé, vedoucí pracovníci, zaměstnanci podniku
   3. Současná aktivita
   4. Finanční stav
   5. Půjčky
5. Projekt
   1. Obecné informace o projektu
   2. Investiční plán projektu
   3. Analýza trhu, konkurenceschopnost
   4. Popis výrobního procesu
   5. Finanční plán
   6. Environmentální hodnocení
6. Financování
   1. Harmonogramy pro získávání a splácení úvěrových prostředků
   2. Závazek a záruka
   3. Vybavení a práce k financování z úvěru
   4. SWOT analýza
   5. Rizika a opatření ke zmírnění
7. Aplikace

Technika Ernst&Young

Struktura podnikatelského plánu v rámci standardů Ernst & Young může vypadat takto [6] :

1. Shrnutí
2. Analýza trhu
3. Popis společnosti
4. Produkty a služby
5. Marketing a prodej
6. Výroba
7. Řízení a vlastnictví
8. Potřebné finanční prostředky a jejich použití
9. finanční data
10. Aplikace nebo doplňky.

Po vypracování podnikatelského plánu podle standardu Ernst & Young se doporučuje sestavit plán udržení klíčových zaměstnanců projektu s přihlédnutím k rizikům jejich odchodu z projektu [12] .

Dále je nutné analyzovat skutečnou potřebu financování projektu. Téměř každá realizace projektu v praxi vyžaduje dodatečné financování z důvodu podcenění potřeb kapitálových investic nebo podcenění rozsahu projektu [12] .

Projekt musí mít mechanismus (možnost), aby investor projekt opustil, nahradil jej [12] .

Metodika KPMG

Metodika KPMG má strukturu podnikatelského plánu [13] :

1. souhrn
   1. Krátká recenze
   2. Nabízené produkty a služby
   3. Poslání , cíle a cíle
2. Produkty a služby
   1. Úvod
   2. Produkty a služby
   3. Související produkty a služby
3. Analýza trhu a odvětví
   1. Použití produktu a služby
   2. Demografická analýza
   3. Soutěž
   4. SWOT analýza
4. Cílové trhy
   1. Zaměřte se na spotřebitele
   2. Zeměpisný cílový trh
   3. Ceny
5. Reklamní a propagační strategie
   1. Strategie propagace
   2. Reklámní média
   3. Prognóza prodeje
6. Řízení
   1. Organizace a klíčový personál
   2. Neustálá spotřeba aktiv
   3. Předvýrobní náklady
7. Finanční analýza
   1. Náklady na prodané zboží
   2. Zlomová analýza
   3. Kvantitativní analýza
   4. Příjmy a ztráty
   5. Tok finančních prostředků
   6. Podnikové rozvahy
   7. Rizika
8. Aplikace

Obchodní plánování v Rusku

V SSSR od roku 1988 platí „Metodická doporučení pro integrovanou účinnost opatření“ [14] , která zobecňují pouze investiční ukazatele. V roce 1994, již v moderním Rusku, byly metody hodnocení investičních projektů sjednoceny v „Metodických doporučeních pro hodnocení efektivnosti investičních projektů“ [15] . V roce 1999 bylo zveřejněno druhé vydání pokynů [16] [17] . Mnoho úvěrových institucí, fondů a dalších investorů však mělo své vlastní požadavky a strukturu obchodního plánu, které se od těchto metod lišily.

Mezi hlavními ruskými investory v současnosti vyniká Fond průmyslového rozvoje [18] a další.

Poznámky

1. ↑ Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B. Moderní ekonomický slovník. 5. vyd., revidováno. a doplňkové — M.: INFRA-M, 2007. — 495 s.
2. ↑ Borisov A. B. Velký ekonomický slovník. - M .: Knizhny Mir, 1999. - 895 s. - S. 67 - ISBN 5-8041-0049-1
3. ↑ Raizberg B.A. Slovník moderních ekonomických termínů / B.A. Reisberg, L.Sh. Lozovský - 4. vyd. - M .: Iris-press, 2008, - 408s. - c.31 - ISBN 978-5-8112-3286-4
4. ↑ Ekonomický slovník / Res. vyd. Arkhipov A.I. - 2. vyd. - M .: Prospect, 2010 - 672 s. - str. 56 - ISBN 978-5-392-01175-9
5. ↑ 1 2 Shkurko V.E. Obchodní plánování v podnikání Archivováno 13. listopadu 2021 na Wayback Machine /V.E . Shkurko, N.Yu. Nikitin - Jekatěrinburg: Nakladatelství Ural. un-ta, 2016 - 172s.- c.22 - ISBN 978-5-7996-1803-2
6. ↑ 1 2 3 Strekalová N.D. Podnikatelské plánování: učebnice  (nepřístupný odkaz) - Petrohrad: Petr, 2012, - 352s. - str. 9, 123, 322-323, 342 - ISBN 978-5-459-01065-7
7. ↑ Bukhalkov M.I. Obchodní plánování projektů Archivní kopie ze dne 6. května 2019 na Wayback Machine
8. ↑ Behrens W., Hawranek PM Manuál pro přípravu průmyslových studií proveditelnosti Archivováno 6. května 2019 ve Wayback Machine - NY.: United Nations, 1978
9. ↑ Berens V. Pokyny pro hodnocení efektivnosti investic / V. Berens, P.M. Havránek. M.: AOZT "Interexpert", "INFRA-M", 1995. - 528 s. — ISBN 5-85523-012-0
10. ↑ 1 2 3 Přehled metod tvorby investičního podnikatelského plánu Archivní kopie ze dne 6. května 2019 na Wayback Machine / M. V. Charaeva, A. V. Paleev // Finance and Credit. - 2014. - č. 18. - S. 2-8
11. ↑ Ekonomické základy modernizace a technologického rozvoje průmyslových podniků. Strategické řízení a obchodní plánování Archivováno 23. listopadu 2018 na Wayback Machine - UNIDO - str.7
12. ↑ 1 2 3 Ford B. Ernst & Young průvodce podnikatelskými plány - M .: Alpina Publishers, 2010 - 258s. - S.243-247 - ISBN 978-5-9614-1203-1
13. ↑ Pelymskaya I.S. Ekonomika a management v hutnických podnicích: studijní průvodce / I.S. Pelymskaya, N.V. Gončarova - Jekatěrinburg: Nakladatelství Ural. un-ta, 2014 - 272p. —S.148 — ISBN 978-5-321-02424-9
14. ↑ Pokyny pro komplexní účinnost opatření zaměřených na urychlení vědeckotechnického pokroku Archivní kopie ze dne 7. května 2019 na Wayback Machine // Usnesení Státního výboru pro vědu a techniku ​​SSSR N 60, Presidium Akademie věd SSSR N 52 ze dne 03.03.1988
15. ↑ Pokyny pro hodnocení efektivity investičních projektů a jejich výběr pro financování Archivní kopie ze dne 7. května 2019 na Wayback Machine , schválená Gosstroy, Ministerstvem hospodářství a Ministerstvem financí Ruska ze dne 31. března 1994. č. 7-12/4
16. ↑ Pokyny pro hodnocení efektivity investičních projektů Archivní kopie ze dne 7. května 2019 na Wayback Machine , schválená Ministerstvem hospodářství, Ministerstvem financí a Gosstroy Ruska ze dne 21. června 1999 N VK-477
17. ↑ Pelymskaya I. Nástroje pro ekonomické hodnocení investičních projektů Archivní kopie ze dne 7. května 2019 na Wayback Machine - Lambert, 2016 - 80. léta. — S.33 — ISBN 978-3-659-93017-1
18. ↑ Pokyny pro přípravu podnikatelského plánu pro projekt Archivováno 8. května 2019 na Wayback Machine / Industry Development Fund , 2018

Odkazy