Daňový systém Spojeného království je postaven na dvou úrovních: místní správa a ústřední vláda (prostřednictvím Inland Revenue ). Místní vláda je podporována státními dotacemi , daněmi z komerčního majetku , místní daní a zejména v poslední době ze zisků, jako jsou poplatky za parkování na ulici . Údržba ústřední vlády pochází především z daně z příjmu , povinných plateb národního pojištění DPH , podnikových daní a spotřebních daní z paliva, tabáku a alkoholu .
Jakýkoli příjem získaný na území Spojeného království podléhá dani bez ohledu na místo bydliště nebo formální bydliště osoby nebo zemi, kde je společnost založena.
Pro jednotlivce to znamená následující. Osoby, které nejsou daňovými rezidenty ve Spojeném království, platí daň pouze z příjmu získaného ve Spojeném království. Příjmy získané mimo Spojené království nejsou zdaněny.
U fyzických osob, které jsou daňovými rezidenty a mají bydliště ve Spojeném království, podléhají dani příjmy získané ve Spojeném království i příjmy získané mimo Spojené království.
Osoby, které jsou daňovými rezidenty a mají bydliště v jiné zemi než ve Spojeném království, jsou povinny platit daň z příjmu obdrženého ve Spojeném království. Příjem získaný mimo Spojené království je zdaněn pouze tehdy, je-li přiveden do Spojeného království. Pro tyto osoby je Spojené království zemí s preferenčním daňovým režimem. Bydliště ovlivňuje také daň dědickou a daň z kapitálových výnosů .
Daň z příjmu je hlavní daní vybíranou státem. Daň je progresivní, to znamená, že závisí na výši příjmu. Počáteční výše příjmu není zdaněna u všech fyzických osob. V letech 2009–10 bude tato částka činit 6 475 GBP [1] . V letech 2008-09 byla 10% sazba zrušena, s výjimkou příjmu z úsporných vkladů, pokud je zbývající příjem nižší než 2 320 GBP ročně. V letech 2009-10 byla tato částka zvýšena na 2 440 £.
| Úroveň daňové sazby | Příjem z dividend | Příjem z vkladů u spořitelny | Jiný příjem | Úroveň příjmu v librách (nad původní nezdaněnou částkou) |
|---|---|---|---|---|
| První úroveň | 0 % | deset % | 0 % | 0-2440 |
| Základní úroveň | deset % | dvacet % | dvacet % | 2 441 — 37 400 |
| Maximální úroveň | 32,5 % | 40 % | 40 % | přes 37 400 |
|
Úroveň daňové sazby |
Příjem z dividend |
Příjem z vkladů u spořitelny |
Jiný příjem |
Úroveň příjmu v librách (nad původní nezdaněnou částkou) |
|---|---|---|---|---|
|
První úroveň |
deset % | dvacet % | dvacet % | 10 000 – 41 865 GBP [3] |
|
Základní úroveň |
32,5 % | 40 % | 40 % | 41 866–150 000 GBP |
|
Maximální úroveň |
37,5 % | 42,5 % | 45 % | přes 150 000 liber |
Kapitálový zisk je zisk z prodeje kapitálového majetku. Kapitálovým majetkem mohou být jak nemovitosti, tak finanční aktiva (akcie, dluhopisy atd.).
Daň z kapitálových zisků je vybírána marginální sazbou z čistých kapitálových zisků (po odečtení nákladů a ztrát).
Výše daně závisí na době, po kterou byl majetek vlastněn, a na celkové výši zdaněných příjmů.
U fyzických osob se daň vypočítává poněkud jinak než u firem a závisí mimo jiné na účelu majetku – komerčním nebo soukromém. Daňoví poplatníci obdrží slevu na dani: určitá počáteční částka kapitálových zisků není zdaněna. Tato částka bude činit 10 100 GBP ročně.
Pro společnosti neexistuje žádná daňová sleva na počáteční částku. Namísto závislosti na výši daně na délce doby držení aktiva lze poskytnout určité slevy v souladu s indexem maloobchodních cen .
Daňový rok ( Tax Year nebo Fiscal Year ) ve Spojeném království začíná 6. dubna a končí 5. dubna následujícího roku.
Volba podivných dat pro daňový rok má kořeny v minulosti. V roce 1752 přešla Anglie z juliánského kalendáře , který začínal nový rok 25. března, stejně jako daňový rok, na gregoriánský kalendář , přičemž nový rok začal 1. ledna. Oba kalendáře se lišily o 11 dní a vláda, která nechtěla v tyto dny přijít o daně, posunula začátek daňového roku na 5. dubna a v roce 1800 na 6. dubna.
Druhým hlavním zdrojem vládního financování jsou povinné platby národního pojištění. Tuto daň platí jak poplatníci, tak zaměstnavatelé. Existuje několik úrovní plateb národního pojištění pro různé kategorie daňových poplatníků. Pro zaměstnané daňové poplatníky je tato úroveň 11 % mzdy a zaměstnavatel je povinen odvést 12,8 % za každého zaměstnance. Osoby samostatně výdělečně činné, vdané nezaměstnané ženy a osoby zabývající se charitativní činností jsou rovněž povinny platit národní pojištění.
Daň z přidané hodnoty (DPH, VAT - Value Added tax ) je nepřímá daň, forma odvodu do rozpočtu části přidané hodnoty, která vzniká ve všech fázích výrobního procesu zboží, prací a služeb a je odváděny do rozpočtu při jeho plnění. DPH je třetím důležitým zdrojem vládních příjmů a činí 17,5 %. Od listopadu 2008 byla snížena na 15 %. Od ledna 2011 Spojené království zvýšilo DPH na 20 %.
Do 30. září 2021 je zavedena snížená sazba DPH ve výši 5 % pro hotelnictví a zábavu pro hotelnictví, rekreační zařízení a atrakce. Od 1. října 2021 se na základě finančního zákona ze dne 10. června [4] zvýší DPH pro tyto typy podnikání na 12,5 % a od 31. března 2022 se vrátí ke standardní sazbě.
Čtvrtým zdrojem vládního financování je korporační daň , která je vybírána ze zisků a příjmů společností.
Od roku 2006 existují dvě úrovně korporátní daně. Daň ve výši 30 % platí společnosti, jejichž příjem přesahuje 1,5 milionu liber. Pro společnosti s nižšími příjmy je sazba daně 19 %. Od 1. dubna 2023 se standardní sazba daně z příjmu právnických osob zvýší na 25 % [5]
Společnosti zabývající se průzkumem ropy platí dodatečnou korporátní daň ve výši 20 %.
Na nákup/prodej akcií a určitých cenných papírů se vybírá kolkovné ve výši 0,5 %. Kolkovné při koupi nemovitosti závisí na hodnotě nemovitosti [6] a může dosáhnout 7 %.
Spotřební daň , druh nepřímé daně, je uvalena na věci, jako je benzín, alkohol, tabák, hazardní hry a vozidla.
Dědická daň je přímá daň vybíraná z majetku a/nebo peněz zesnulého. Plátcem této daně je dědic zemřelého.
Zdaněno:
Prvních 325 000 GBP z dědictví je osvobozeno od daně (2015–2016). Vše nad tuto částku je zdaněno 40 %. Převod majetku ze zemřelého manžela na zbývajícího manžela nepodléhá dani dědické.
| Evropské země : Daňový systém | |
|---|---|
| Nezávislé státy |
|
| Závislosti |
|
| Neuznané a částečně uznané státy |
|
| 1 Většinou nebo zcela v Asii, podle toho, kde je nakreslena hranice mezi Evropou a Asií . 2 Hlavně v Asii. | |
| Velká Británie v tématech | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Příběh | |||||
| Symboly | |||||
| Politika |
| ||||
| Ozbrojené síly | |||||
| Ekonomika | |||||
| Zeměpis |
| ||||
| Společnost |
| ||||
| kultura | |||||
| |||||