Vyplácení ( peníze ), proplácení - běžný, od počátku ekonomických reforem v Rusku v 90. letech 20. století slangový název pro akce, které podnikají podnikatelské subjekty ( právnické osoby i jednotliví podnikatelé ) za účelem obcházení daní a získání " černé hotovosti ". “, tedy hotovost , neodrážející se v oficiálních účetních dokladech hospodářského subjektu. Běžným způsobem nezákonného „vyplacení“ peněžních prostředků je provedení fiktivní transakce ( neplatná [1] nebo smyšlená transakce [2] ), jejímž předmětem je závazek zhotovitele provést práci, poskytnout službu nebo dodat inventární položky. zákazníkovi, která se fakticky neprovádí [3 ] . Často je základem nezákonného vyplácení peněz používání padělaných dokladů.
Žargon „cash out“ [4] , který odkazuje na polokriminální povahu transakce, je třeba odlišit od příbuzného slova cash out [5] , které obvykle znamená příjem hotovosti legální cestou, nejčastěji při příjmu hotovosti. v pokladně banky nebo v bankomatu se současným odpovídajícím poklesem bezhotovostních prostředků na bankovních účtech. Někdy se termín „výplata“ používá pro transakce s cennými papíry. Pojem „zpeněžení“ se ve stejném smyslu používá i v podzákonných předpisech a znamená také jednání, které neporušuje zákon [6] . Hranice významů těchto slov jsou však spíše neostré, neboť jednou z fází vyplácení peněz může být formálně legální vyplácení peněz, a to i v zahraničí [7] [8] . Zde je to, co prezident Asociace ruských bank Garegin Tosunyan říká o problému nelegálního „vyplácení“ a legálního vyplácení peněz :
Je třeba s nimi velmi tvrdě bojovat, ale to neznamená, že by se mělo všem zakázat zpeněžit cokoli – to je hloupost, to je nereálné.
— „Dnes. Konečný program", " NTV " 2008Příklad použití slova „hotovost“ v článku v novinách „ Izvestija “ ve smyslu získání hotovosti legální cestou:
Mimochodem, WaMu existovalo téměř 120 let. Nedůvěra vkladatelů, která spořitelnu proměnila v inkasování 16 miliard dolarů (boom začal 16. září – den poté , co LB vyhlásila bankrot), se dokonce zapsala do historie bankovního systému.
- "V okolí jsou jen zkrachovalci" , " Izvestia " ze dne 06.03.09Příklad použití slova „hotovost“ v článku deníku „ RBC daily “ ve smyslu získání hotovosti nelegálním způsobem:
Podle odborníků je obtížné spočítat objem inkasního trhu kvůli utajení informací. „Objem prostředků utracených prostřednictvím jednotlivých platforem pro výběr hotovosti je až několik desítek miliard rublů měsíčně,“ řekl RBC Ruslan Milchenko, šéf federálního informačního centra Analytics a bezpečnost, bývalý zaměstnanec moskevského oddělení pro daňovou kriminalitu. denně. "V Moskvě je asi 40 takových velkých míst. Ale údaje ministerstva vnitra jsou zjevně podhodnocené, protože úředníci a státní korporace, které vybírají své peníze, používají stejné programy."
- "Nepojištěná událost" , " RBC daily " ze dne 04.08.10Použití slangového slova „cash out“ není pro oficiální judikaturu charakteristické, ale někteří vládní úředníci [9] [10] a finanční pozorovatelé [11] jej považují za synonymum pro „ laundering “ a řada výzkumníků nedoporučuje používat obecně přijímaný termín „ kasírování “ pro označení nezákonných jednání jako neúspěšných v sémantickém smyslu, protože toto slovo je široce používáno v občanském oběhu pro označení právních jednání, zejména při transakcích s cennými papíry, a také, jak již bylo uvedeno, v regulačních právních aktech [12] . Někdy místo slov „vyplacení“ a „ vyplacení “ používají takové obraty jako „nezákonný příjem hotovosti“ [13] nebo „nezákonné vyplacení (nezákonné vyplacení) peněz (peněz)“ [14] a jako.
Existence administrativně plánovaného hospodářského systému v Sovětském svazu vedla k tomu, že vypořádání mezi fyzickými a právnickými osobami bylo většinou prováděno v hotovosti. Počátkem 90. let se v postsovětských státech v důsledku poklesu objemu hrubého domácího produktu, poklesu ekonomických ukazatelů a hyperinflace stala akutní otázka stahování peněžních toků ze stínu. Malé a částečně střední podniky byly zastoupeny fyzickými osobami - podnikateli, plátci daně z příjmu s tehdy platnou vysokou sazbou daně (dosahující 40 %), což zatlačilo podnikání do stínu. Progresivní sazba daně z příjmu ze mzdy spolu s dostupností finančních prostředků převážně v hotovosti navíc motivovala podniky vyplácet mzdy zaměstnancům přímo z pokladny, což následně vytvořilo nový trend „plat v obálce“, který stále probíhá neúspěšně.zápas [15] .
Koncem 80. let se rozvinul „cashing out“ jako druh nelegální ekonomické činnosti a jako společenský fenomén. na území bývalého SSSR. Po zrušení úplného zákazu podnikatelské činnosti, zejména nabytí účinnosti zákona SSSR ze dne 26. května 1988 č . technické tvořivosti mládeže pod okresními výbory komsomolských samonosných výrobních organizací. Státní banka SSSR převedla prostředky na rozvoj vědecké kreativity a byly vyúčtovány podle dokumentů prováděných vědeckými a tematickými akcemi. Ve skutečnosti byly tyto prostředky použity například na nákup prvních videorekordérů a pořádání komerčních projekcí ve videosálech. Stínová ekonomika v SSSR existovala již dříve, s významným obratem hotovosti. Podle amerických výzkumníků tak stínový sektor v roce 1973 pokrýval 3–4 % celé sovětské ekonomiky (HDP) [17] .
Do roku 1995 se činnost osob spadajících do druhé skupiny (výkonných umělců) ani nevydávala za legální činnost. Byly registrovány právnické osoby, služby na „výplatu“ finančních prostředků byly otevřeně inzerovány v rozporu se stanovenými pravidly. V důsledku politiky šokové terapie, která způsobila hyperinflaci, došlo k nedostatku hotovosti. Činnost řady průmyslových odvětví byla prakticky paralyzována. Více než 60 % vypořádání se uskutečnilo výměnným obchodem. Právě v tomto období začali služby pokladních firem otevřeně využívat i šéfové státních podniků a institucí. V Rusku se formuje liberální postoj společnosti k „cash outu“. Nabídka na trhu nelegálního „vyplácení“ finančních prostředků začala převyšovat poptávku. Přestože je toto jednání od roku 1995 považováno za způsob páchání deliktů, především daňových, objevila se v této oblasti nelegálních služeb i konkurence. Provize za služby inkasních firem klesly z 15–18 % v roce 1995 na 5–7 % v roce 1999 a od roku 2001 kolísají od 1 do 2,5 %. Ve třetím čtvrtletí roku 2005 došlo k prudkému nárůstu – až o 4 % z objemu transakce. Je to díky tomu, že ruské ministerstvo vnitra spolu s Federální službou finančního monitorování (FTsFM) přijalo opatření k identifikaci a potlačení schémat legalizace majetku získaného trestnou činností, které jsou založeny na „kasírování“.
— Článek „O kvalifikaci nezákonného „vyplácení“ finančních prostředků“, „ Věstník ruského práva “, č. 1, leden 2006, M. I. Mamaev, zástupce vedoucího katedry trestního práva a kriminologie Akademie hospodářské bezpečnosti Ministerstvo vnitra Ruska, kandidát právních věd.Například podle některých zpráv [18] koncem 80. let Michail Chodorkovskij začal podnikat, včetně vyplácení peněz, zprostředkování s NTTM [19] . Jedna z prvních zmínek o schématu „cash out“ byla na počátku 90. let v souvislosti s tzv. „ čečenskými radami “, v roce 2009, po pokusu ukrást peníze z „ Penzijního fondu Ruské federace “, Rossijskaja Gazeta připomněla toto :
Pokud si vzpomínáte, na samém začátku 90. let se takové falešné bankovní příkazy rozšířily. Používali je čečenští bojovníci a dostávali tak miliony a miliardy. Celkem od roku 1992 do roku 1994 čečenské banky obdržely 485 falešných rad v hodnotě více než bilionu rublů. Téměř 900 bank a 2 000 společností po celé zemi tyto peníze inkasovalo [20] .
Na počátku 90. let vláda bojovala proti praní špinavých peněz zavedením daně z reklamy. V té době se věřilo, že výdaje na reklamu jsou jedním ze způsobů, jak vydělat peníze [21] , nicméně v té době bylo možné oznámení o nezákonném „vyplacení“ vidět v jakýchkoli inzertních novinách, Kommersant viděl jeden z důvodů pro tento jev v nedomyšlené daňové politice uvádí [22] , zároveň se i na přechodech metra prodávaly brožury série „Jak neplatit daně“ s podrobnými schématy nelegálního „vybírání“ peněz [23 ] .
Výnos prezidenta Ruské federace „O provádění komplexních opatření pro včasné a úplné placení daní a jiných povinných plateb do rozpočtu“ ze dne 23. května 1994 č. 1006 zavedl finanční a právní odpovědnost za nedodržení hotovosti disciplína [24] .
V dopise Státní daňové služby Ruské federace ze dne 27. září 1996 č. PV-6-16 / 675 „O výsledcích auditu obchodních struktur zabývajících se vyplácením finančních prostředků a jejich klientů o dodržování daňových a jiných legislativa“ podepsaný prvním zástupcem vedoucího státní daňové služby Ruska - státním poradcem daňové služby 1. řady V. A. Pavlova, bylo řečeno:
Kontroly ukázaly, že za účelem utajení probíhajících výběrů hotovosti podniky a jednotlivci zpravidla uzavírali fiktivní smlouvy s pojišťovnami a jinými protistranami, prováděli vypořádání prostřednictvím třetích stran a při vypořádání používali směnky. Za realizaci hotovostních výběrů obdržely společnosti od klientských podniků provize ve výši 1 až 15 % z převáděných částek [25] [26] .
Na konci 90. let popsal publicista A.A. Maksimov některé důvody pro vyhýbání se daním ve směru „výplaty“ a dalších ekonomických trestných činů:
Legální podnikání je problematické a zpravidla nerentabilní. Problémy jsou na každém kroku. Za prvé, nejtvrdší konkurence - je stále obtížnější najít svůj vlastní, jedinečný, neobsazený výklenek. Za druhé, naprosto idiotská daňová legislativa, snězení 96 kopejek z 1 rublu zisku (pokud je samozřejmě vše poctivě placeno). Za třetí (ne-li za prvé), vydírání: jakmile podnik začne vyplácet alespoň nějaké dividendy, okamžitě se objeví hostinští s baseballovými pálkami. Za čtvrté, všichni kolem „hází“ a kradou všechno – včetně vlastních zaměstnanců. Stručně řečeno, problémů je tolik, že nedobrovolně začnete hledat řešení [27] .
Typický příklad schématu výplaty, vyjádřený na televizním kanálu Vesti :
Historie ruského kasírování začala ve stejné době, kdy v rozpadajícím se SSSR vznikaly tržní vztahy. Všichni chtěli dostávat peníze v hotovosti: jak dodavatelé, tak partneři a gangsterské „střechy“. Zpeněžování však sloužilo i k odvádění finančních prostředků ze zdanění. Nejběžnější schéma vypadá zjednodušeně takto: firma převádí peníze na účet úřadu za inkaso za údajně vykonanou práci. Například za nějakou radu. Nebo jednoduše pošlete dokumenty tomuto úřadu k převodu finančních prostředků. Úřad bere peníze z bankovního účtu. 10% si nechá pro sebe, zbytek dává zákazníkovi. Všechno. Nikdo nikomu nic nedluží. Peníze šly do stínového sektoru. Navíc se v těchto schématech aktivně používá padělání dokumentů. Často je hotovost v bankách přijímána pomocí odcizených pasů občanů SNS nebo jsou přineseny fotokopie. Cizinci jsou pro finanční úřady obtížněji kontrolovatelní [28] .
Většina popsaných inkasních schémat je již součástí historie. Zlepšení daňové legislativy a systému daňové správy způsobilo, že mnoho programů ztratilo ekonomický smysl. Některé systémy se do konce roku 2010 staly nezávislými zločiny. Posílení kontroly nad bankovními aktivitami ze strany Centrální banky Ruské federace vedlo k likvidaci mnoha bank, které praktikovaly cashing.
Valery Miroshnikov, první náměstek generálního ředitele Agentury pro pojištění vkladů , uvedl v roce 2008, že
Všechny nejběžnější stínové operace, jako je vyplácení peněz, výběr kapitálu v zahraničí, stejně jako falšování zpráv, probíhají s využitím jednodenních firem [29] .
Ekonomický subjekt uchýlením se k vyplácení hotovosti uzavře smlouvu s jednodenní firmou , podle které tato fiktivně „dodá“ ekonomickému subjektu neexistující zboží nebo různé služby poskytované pouze na papíře. Bezhotovostní peněžní prostředky převedené ekonomickým subjektem na vypořádací účet jednodenní společnosti jsou poté z banky vybrány šekem a po odečtení předem stanoveného procenta jsou převedeny na manažera nebo vlastníka ekonomického subjektu. Ve většině případů jsou jednodenní firmy využívány několik měsíců, pak je organizátoři vyplácení zlikvidují nebo je prostě „zahodí“.
Příklad schématu „výplaty peněz“ prostřednictvím „jednodenních firem“, který vyjádřil předseda vlády Ruské federace Vladimir Putin v roce 2011:
Spotřebitelé platí za dodanou energii na účty přidružených společností, které působí jako zprostředkovatelé energetických společností. Část získaných prostředků je dále vyplácena prostřednictvím fiktivních společností nebo si ji přivlastňují rodinní příslušníci.
— Vladimir Putin předsedal schůzi vládní komise pro rozvoj elektroenergetiky na JE Sayano-Shushenskaya [30]Putin dále ve svém projevu poznamenal, že takové akce byly v té době formálně legální a definovaly jejich povahu jako „Zdá se, že jsou legální. Jako!" [31] . "Všudypřítomná praxe" [32] nazvala práci ruského byznysu prostřednictvím skořápek "králem jednodenních firem" [33] Sergej Daniločkin.
„Jednodenní“ firmy pro nezákonné vyplácení peněz často poskytovali bezohlední zaměstnanci bank [ 34] [35] nebo vedení bank [36] [37] , podle Rossijskaja Gazeta téměř všechny ruské banky zavřely do konce 21. století o licenci přišli právě kvůli nelegálnímu vyplácení peněz [38] . V roce 2004 časopis Forbes uvedl, že pro nikoho nebylo tajemstvím, že mnoho bank vydělávalo dobrými příjmy z „výplaty“ a dalších „zvláštních operací“, jak se jim v té době v Centrální bance říkalo [39] . V roce 2008 Sergej Ivanov přímo poukázal na přítomnost bezohledných bank, nazval některé ruské banky „prádelnami“, řekl také, že pokud některé z nich odejdou, „vzduch bude čistší“ [40] . Uzavření mnoha komerčních bank zabývajících se inkasováním vedlo k „znárodnění“ tohoto typu kriminálního podnikání, například v roce 2010 většina provozovatelů hotovostního trhu využívala k přijímání hotovosti banky částečně nebo zcela vlastněné státem; účast státu [ 41] .
Například na konci roku 2000 vypadalo výplatní schéma podle Sberbank takto: jednotlivec otevřel vklad na požádání v bance, do které určitá společnost převedla peníze, a vkladatel je v následujících dnech vybral. Zástupci komerčních bank při této příležitosti konstatovali, že přímo v jednání klienta Sberbank nedošlo k porušení zákona [42] .
V roce 2011 bylo oznámeno, že v Moskvě byl zneškodněn gang, jehož členové poskytovali nelegální hotovostní služby prostřednictvím účtů otevřených pro jednotlivé podnikatele. Bylo poznamenáno, že tento režim používali mimo jiné ředitelé některých federálních unitárních státních podniků [43] .
Mnoho jednodenních firem je registrováno na základě ztracených, odcizených nebo nelegálně získaných pasů. V souladu s tím je formálním zakladatelem, a tedy odpovědným za neplacení daní, osoba, která s transakcí nesouvisí (například bezdomovec ), přičemž celá částka transakce je rozdělena mezi zákazníka a anonymního vykonavatele schéma výplaty [44] . Zde je to, co řekl vedoucí odboru ekonomické bezpečnosti ministerstva vnitra Ruska, generálporučík milice Sergej Meshcheryakov, pro Rossijskaja Gazeta v roce 2006 :
Problém je, že stále nemáme jednotnou databázi ztracených a odcizených dokladů. Výsledkem je, že dvě třetiny všech nelegálních výběrů hotovosti dnes připadají na odcizené pasy, včetně pasů zesnulých. Mluvíme o obrovských částkách: v jednom z kriminálních případů bylo zapojeno 7,5 miliardy rublů.
- Článek ""Černé režimy" bílých límečků" , " Rossijskaja Gazeta " - Federální vydání č. 3997 z 15. února 2006.Informace o podezřelých registračních skutečnostech u jedné osoby z několika stovek firem byla potvrzena v účetní komoře Ruské federace :
Poslední kontroly, které provedlo účetní oddělení účinnosti zákona o státní registraci právnických osob, zřejmě představitele účetní komory značně překvapilo. Bylo tedy odhaleno velké množství „hromadných“ registrátorů, to znamená, že na jednu osobu je registrováno několik firem. V současné době dochází k tomu, že jeden občan může mít najednou cca 2 tisíce firem. Bylo odhaleno velké množství skutečností padělání notářsky ověřených podpisů při zakládání firem. Auditoři účetní komory navíc obdrželi potvrzení od orgánů činných v trestním řízení, že velký počet firem je registrován pomocí padělaných dokumentů. To vše vede k tomu, že státní pokladna ročně získá méně příjmů z daní.
Po analýze situace Účetní komora v rámci boje proti daňovým únikům navrhla zavést do legislativy pojem „ jednodenní firma “ a stanovit její znaky.
- Článek "Odnodnevki dokončil hraní na Stepashin" , " Rossijskaja Gazeta " - "Rossijskaja obchodní noviny" č. 645 ze dne 18. března 2008.Podle Pavla Medveděva , člena výboru Státní dumy pro finanční trh, je nesmírně obtížné vyplácet peněžní podvody bez účasti „ jednodenní společnosti “ zapsané v pasu, který někdo ztratil:
Již 2 roky (i více než dva) je v zákoně o boji proti praní špinavých peněz (i více než dva) článek, který zavazuje (i když není známo, kdo: zákony nejmenují žádná ministerstva ani resorty) sestavit databáze špatných pasů: pasy odcizených, ztracených, pasy zemřelých osob, pasy, které nebyly předány podle očekávání, odcizené prázdné pasy. Aby bylo možné provést podvod, který jsem popsal, je nezbytné mít jednodenní firmu .
- Článek, rozhovor "Posílení kontroly v oblasti bankovnictví" ze dne 20.9.2006 v pořadu "Rozhovor" na rozhlasové stanici " Echo Moskvy "„ Jednodenní firmy “ se registrují nejen na odcizené pasy, ale i na pasy, které nejsou uvedeny jako ztracené, se stává, že s dobrovolným souhlasem držitele pasu. Docházelo k případům, kdy studenti za peněžitou odměnu poskytovali své pasy k různým finančním transakcím, což zákonodárce jednoznačně interpretuje jako trestný čin. Konkrétně byl odhalen případ, kdy na jednoho studenta bylo registrováno několik desítek „ jednodenních firem “ a částky, které jimi procházely, dosahovaly miliard rublů [ 45] [46] .
Někdy dochází k nezákonnému vyplácení peněz pomocí debetních karet . V tomto případě jsou bezhotovostní prostředky převedené ekonomickým subjektem na zúčtovací účet „jednodenní“ společnosti převedeny na plastovou kartu. V roce 2008 vedoucí zpracovatelského centra Bank of Moscow Igor Chuchkin potvrdil, že v souvislosti se zintenzivněním boje proti nelegálnímu vyplácení peněz se stále častěji objevují případy vyplácení finančních prostředků prostřednictvím platných debetních bankovních karet získaných podvodně od obyvatelstva. a poznamenal:
Prodat svou debetní kartu někomu je jako prodat svůj pas někomu jinému, aby získal půjčku.
— Článek „Koupím si bankovní kartu. Trestní případ jako dar " , noviny" Izvestija "od 29.08.08Časopis Forbes označil vyplácení debetních karet prostřednictvím jednotlivců za nebezpečné schéma [47] , v ruských regionech však zůstávalo dlouhodobě nejčastější [48] .
Přibližně od roku 2005 se v Rusku stal populární nový typ vyplácení peněz - prostřednictvím platebních terminálů . Prostředky z vypořádacího účtu jednodenní společnosti jsou převedeny bankovním převodem na vypořádací účet společnosti obsluhující platební terminály, která obratem převede operátorům hotovostního trhu srovnatelnou (minus předem stanovené procento) částku hotovost vybíraná prostřednictvím terminálů od obyvatelstva. Vznik nové metody napomohl chybějící jasný legislativní rámec v oblasti automatů a platebních terminálů. V evidenci certifikovaných registračních pokladen nebyly modely fiskálních registračních pokladen pro použití v automatech. Objem inkasa tímto způsobem se v roce 2007 odhadoval na 150 miliard až 250 miliard rublů. [49] . Od roku 2007 stát proti tomuto schématu aktivně bojuje. Pavel Medveděv , první místopředseda bankovního výboru Státní dumy, v roce 2007 poznamenal, že majitelům samoobslužných terminálů se dokonce podařilo vytlačit z cash-out trhu banky, které si za takovou službu účtují zhruba 11 procent, a vlastníky terminálů - pouze 6-7, jelikož platby přes ně nepodléhají žádné provizi [50] , v roce 2009 také uvedl, že změny v legislativě (nabytí účinnosti požadavku zákona o povinné instalaci registračních pokladen na placení terminály) stále ponechávají možnost provádět nekontrolované peněžní operace [51] . Někteří odborníci přímo spojují zvýšení provize za platby za služby prostřednictvím terminálů s rostoucím bojem proti nelegálnímu zpeněžování [52]
Systém je založen na tom, že společnost vloží charitativní příspěvek nebo převede sponzorské na účet charitativní nebo veřejné organizace, která má statut neziskové organizace . Organizace údajně poskytuje svým členům či svěřencům cílenou pomoc, která je plně v souladu s jejími statutárními cíli. Platby se však provádějí kandidátům a převážná část vyplacené částky se vrací „dobrodinci“ v hotovosti .
S přihlédnutím ke zvláštnostem legislativy v oblasti charity toto schéma neumožňuje filantropovi připisovat velké částky na výdaje, ale umožňuje mu vyhnout se „mzdovým“ daním.
Na konci roku 2010 časopis Forbes uvedl, že podle informací získaných od podnikatelů lotyšská diplomatická mise v Rusku v 90. letech napomáhala nelegálnímu vyplácení peněz tím, že poskytovala území ambasády pro činnost různých offshore společností spojených s lotyšskými bankami [53 ] .
Schéma vyplácení mateřského kapitálu je založeno na fiktivním nákupu a prodeji obytného prostoru [54] [55] [56] .
Platby za zboží (služby) jsou přijímány na číslo mobilního telefonu. Následně jsou prostředky vybírány prostřednictvím bankomatů nebo prostřednictvím systémů pro převod peněz bez otevření bankovního účtu klienta (Unistream, Contact, Russian Post) a prostředky lze také převádět do elektronických peněženek [57] .
Platby za zboží (služby) jsou přijímány do elektronické peněženky. Následně lze peníze vybrat prostřednictvím systémů pro převod peněz bez otevření bankovního účtu klienta (Western Union, Contact atd.) nebo vybrat v bankomatu z bankovní karty vydané systémem elektronických peněz [58] .
Položky v zástavě jsou vyplaceny ve stejný den, ale platba se provádí kreditní kartou. Zastavárně sice bude vyplacena provize za 1 den, ale ta je obvykle mnohem nižší než provize za výběr hotovosti ze stejné karty prostřednictvím bankomatu [59] .
Sergei Stepashin řekl, že podle expertů z účetní komory byl ruský trh s výplatou úplatků v roce 2000 srovnatelný s federálním rozpočtem [60] , stejně jako podle Alexandra Buksmana ve stejném období trh s úplatky [61] . Do konce roku 2000 byla asi polovina nově registrovaných společností v Rusku vytvořena pomocí padělaných dokumentů a neexistující adresy [62] , obratu jednodenních firem, které jsou velmi důležitou součástí cash-outu. schéma, bylo poměrně velké celostátní – 120–150 miliard dolarů ročně, tyto údaje byly oznámeny v březnu 2009 na „ kulatém stole “ v nevládní neziskové organizaci „ Obchodní a průmyslová komora “ a zveřejněny v Rossijskaja Gazeta , oficiální tiskový orgán vlády Ruské federace :
Podle vedoucího odboru ekonomické bezpečnosti a boje proti korupci CCI Nikolaje Hetmana ze 4 milionů obchodních struktur skutečně funguje jen jeden a půl milionu. Zbytek firem a organizací má často známky pomíjivosti, to znamená, že se objevují a mizí z pole působnosti regulačních orgánů.
Mykola Hetman však zdůraznil, že zatím neexistují žádné oficiální statistiky, jde o odborné odhady. Ale také dávají jasně najevo, o jak závažný problém se jedná. Jednodenní firmy se zakládají zpravidla pro konkrétní provoz na krátkou dobu, často s použitím fiktivních pasů a plných mocí. Nepodávají hlášení a po dokončení operace zmizí. Nedostatečně jasný právní rámec podle odborníků neumožňuje skutečně rozsáhlou válku proti tomuto fenoménu.
- Rozhovor s Nikolajem Getmanem "" Rohy a kopyta " neumírají " , " Rossijskaja Gazeta " - Federální vydání č. 4869 z 18. března 2009.Podle informací, které poskytl místopředseda centrální banky Viktor Melnikov, činil objem inkas v Rusku v roce 2007 1 bilion rublů. V důsledku toho podnikatelské subjekty, které v roce 2007 použily cashing, odvedly do ruského rozpočtu nedostatečně DPH a daň z příjmu ve výši 356 miliard rublů. Yury Korotkiy, první zástupce vedoucího Rosfinmonitoringu , také hovořil o problému vyplácení rozpočtových peněz prostřednictvím fiktivních společností a dalších finančních porušeních :
Zločin, spekulanti a amatéři si nejprve zahrají, vydělají peníze a teprve poté peníze použijí k zamýšlenému účelu stojí v cestě rozpočtovému rublu. Musíte vysledovat celý příjem a všechny výdaje, které se rozpadají do proudů, toků a rozprostírají se mezi desítky a stovky protistran . Navíc jsou do řetězců záměrně zařazovány jednodenní firmy, aby zmátly stopu a zmátly finanční kontrolory. Podvodníci se neprezentují jako účastníci operací, ale krycí společnosti. S „mrtvými“ adresami, ulicemi, domy. To se děje záměrně, abychom plýtvali časem a zdroji na neplodné hledání. Naše nástroje nám však umožňují sledovat řetězce stovek a tisíců transakcí a dostat se ke konečným příjemcům těchto schémat, aniž bychom byli rozptylováni nepoužitelnými předměty. Skutečnost, že jednodenní firmy podobně jako plíseň zamotaly naši ekonomiku, je však fakt. Na rozšířené radě Rosfinmonitoringu , která se konala minulý týden, se opět ostře otevřelo téma jednodenních firem. To, že je s nimi potřeba něco dělat, opět uznala jak generální prokuratura, tak ministerstvo vnitra .
- Rozhovor s Jurijem Korotkijem "Na stopě rublu" , " Rossijskaja Gazeta " - Federální vydání č. 4855 z 25. února 2009Prostředky, které nejsou promítnuty do oficiálních účetních dokladů, slouží k výplatě mezd „v obálkách“, k uplácení úředníků a při vyrovnání s dodavateli. Zde je to, co řekl prezident Ruské federace Vladimir Putin v roce 2006 o účelu nelegálně vyplacených finančních prostředků a jejich široké distribuci [63] :
Tyto prostředky, které se, opakuji, každý den inkasují obrovské částky prostřednictvím bankovního systému země, se používají nejen k platbě za služby příslušných pracovníků v určitých oblastech, v obálkách, ale také k platbě za služby úředníků, kteří poskytovat tyto služby zástupcům podniků obchází zákony a zájmy společnosti, to znamená, že ve skutečnosti berou obrovské úplatky. Tyto prostředky jsou využívány pro kriminální účely v širokém slova smyslu, pro teroristické aktivity, tyto prostředky využívá drogová mafie.
- Setkání (začátek) "Prohlášení Putina V.V. k nejdůležitějším otázkám" , Soči, Bocharov Ruchey, 15. září 2006V roce 2009 oznámil šéf frakce Spravedlivé Rusko ve Státní dumě Ruské federace pátého svolání Nikolaj Levichev na svém setkání s Dmitrijem Medveděvem v Barvikha následující informace o rozšíření nelegálního vyplácení peněz:
To je pro nás o to důležitější, že podle Rosfinmonitoringu došlo k nárůstu podezřelých transakcí až na 60 procent z celkového objemu bankovních převodů peněz. To znamená, že finanční myšlení nespí, vymýšlejí se stále nová a nová schémata vyplácení peněz, vyhýbání se bezhotovostním platbám. Jak víte, země G20 nedávno vyhlásily válku daňovým offshorem. A domníváme se, že je logické optimalizovat proces uvádění naší legislativy do souladu nejen s mezinárodními požadavky na boj proti praní špinavých peněz, ale také přijmout řadu opatření, včetně třeba administrativních opatření k zastavení toku peněz do zahraničí a kriminální inkaso.
- Doslovný záznam „Setkání Dmitrije Medveděva s aktivisty strany Spravedlivé Rusko“ , Moskevská oblast, Barvikha, 5. května 2009, 16:30Na internetu byly široce nabízeny služby pro vyplácení a vyplácení velkého množství peněz, takže Centrální banka Ruské federace byla nucena zveřejnit dopis „O pochybných službách vyplácení a vyplácení peněz na internetu“ ve Věstníku Bank of Russia, č. 40 ze dne 19.07.2006 [64] . Vjačeslav Shatalin, přední právník poradenské skupiny Nalogovik, se domníval, že v roce 2009 využívalo 90–95 % organizací nelegální cashingové služby (přímo nebo prostřednictvím „šedých“ schémat) [65] . V té době nebyl ruský knižní byznys výjimkou [66] .
V 90. letech Alexandr Koržakov upozornil na obrat velkého množství nezaúčtované hotovosti v nejvyšších patrech moci , později popsal rysy boje proti tomuto fenoménu v knize Boris Jelcin: od úsvitu do soumraku . Dne 20. června 1996, v předvečer druhého kola prezidentských voleb, byl generálporučík Alexander Koržakov odvolán z funkce šéfa prezidentské bezpečnostní služby. Důvodem bylo zadržení dvou „aktivistů“ velitelství Jelcinovy kampaně – Sergeje Lisovského a Arkadije Evstafieva – pokusili se vynést půl milionu amerických dolarů z vládní budovy, v tisku se tento příběh nazýval „ Případ“ Xeroxu. krabice „ “.
V roce 2007 ruský ministr financí Alexej Kudrin na přednášce na Vysoké škole ekonomické řekl, že nyní ne každá banka provádí podezřelé hotovostní operace a oznámil změny cen za službu:
Stále méně bank provádí nezákonné operace, a to i kvůli nárůstu nákladů na takové operace – pokud dřívější vyplacení peněz stálo asi 2 % částky, nyní dosahuje 7–8 % nebo dokonce 10 %, a nikoli každá banka nyní provádí podezřelé transakce, zdůraznil ministr.
- Článek "Předseda Ministerstva financí vypracoval prognózy na nový finanční rok" ze dne 22. února 2007 " RIA Novosti "Vztah mezi cash-out systémem, „jednodenními firmami“ a bezohlednými bankami [67] [68] zaznamenal šéf centrální banky Sergej Ignatiev v rozhovoru pro Rossijskaja Biznes-Gazeta , určil také průměrnou odměnu za poskytnuté služby (v procentech) z vyplacené částky.
Nejčastěji se inkaso používá k daňovým únikům při výplatě mezd. Faktem je, že často je výhodnější vybrat prostředky ve výši 8–10 procent, utratit je za jinou výdajovou položku a vyplácet mzdy „v obálkách“, než platit jedinou sociální daň (nejčastěji je to 26 procent), a dokonce ze samotné mzdy - 13 procent daně z příjmu. Před několika lety byla většina prostředků vyplacena pomocí fiktivních společností. Nyní se používají hlavně velkoobchodní banky, které existují krátkou dobu (od několika měsíců do něco málo přes rok) a během této doby pumpují miliardy rublů.
- Článek „Choďte v hotovosti. Centrální banka uznala rozsah vyplácení peněz " , " Rossijskaja Gazeta " - "Rossijskaja Business-Gazeta" č. 593 ze dne 27. února 2007.V souvislosti s oficiálním uznáním skutečností vyplácení, zahájením trestních řízení ze strany ministerstva vnitra a pravidelným zintenzivněním práce inspektorů z centrální banky dochází ke změnám cen za „vyplácení“:
Je to jasné: v tak obtížných podmínkách je „kasírování“ odsouzeno k růstu ceny. V této oblasti samozřejmě nikdo nestanovil pevné sazby, ale pokud v roce 2005 pochybné vyplacení peněz stálo 0,5–2 procenta z částky transakce, dnes sazby v některých případech vyletí až na 18 procent.
- Článek "Platy za soumraku" , " Rossijskaja Gazeta " - "Ruské obchodní noviny" č. 649 ze dne 15. dubna 2008Náklady na inkaso také závisely na regionu, protože náměstek ministra vnitra Oleg Safonov v roce 2007 poznamenal následující rys:
Například v Moskvě dosahuje „praní“ a „vyplácení“ peněz 15 procent. V některých regionech - 30 procent.
- Článek "Zloději v zákoně počítáni" , " Rossijskaja Gazeta " - Federální vydání č. 4282 z 31. ledna 2007Na jaře 2009 došlo k prudkému nárůstu registrace nových jednodenních firem a zvýšení konkurence na tomto trhu, což vedlo ke snížení cen za vyplácení. V létě 2009 se ceny za velkoobchodní inkasa pohybovaly od 2,4 do 3 procent, maloobchodní inkasa - od 3 do 5 procent. Do roku 2012 činila provize 3–7 % z částky platby [69] . Jak se boj zesílil, toto procento provizí rostlo a v roce 2016 dosáhlo 15–16 %. [70] .
Formálně „proplacení“ není trestným činem; v trestním zákoně Ruské federace není žádný článek upravující trestní odpovědnost za vyplácení peněz. Zároveň je vyplácení téměř vždy doprovázeno uvedením úmyslně nepravdivých údajů v daňovém hlášení, což může vést zákazníky služby vyplácení k trestní odpovědnosti v souladu s aktuální trestní legislativou Ruska podle článku 327 trestního zákoníku. Ruské federace „Padělání dokladů“, jakož i podle článku 327 Trestního zákoníku Ruské federace. Například 198 (199) trestního zákoníku Ruské federace „Daňové úniky“ vypadala odpovědnost na konci roku 2000 takto:
Zaměstnanci odboru boje proti daňové kriminalitě Hlavního vnitřního ředitelství Sverdlovské oblasti odhalili další obchodní firmu, která se ve zvlášť velkém rozsahu vyhýbala placení daní do rozpočtů různých úrovní. Tentokrát se do zorného pole operativců dostal podnik IN-Ural MPK. Během auditu detektivové UNP zjistili, že se vedení organizace vyhýbalo placení daní v celkové výši více než 10 milionů rublů tím, že vytvářelo fiktivní dokumenty s „jednodenními“ firmami na dodávky železného a neželezného šrotu a do nich vkládalo záměrně nepravdivé informace. prohlášení. Na základě této skutečnosti zahájila vyšetřovací jednotka trestní řízení podle odst. „a“ a „b“ části 2 článku 199 trestního zákoníku Ruské federace – daňový únik. Po jeho úspěšném vyšetřování byl spis odeslán okresnímu soudu Kirovskij v Jekatěrinburgu, kde se den předtím konalo jednání. Podle rozsudku soudu byl V. Beltyukov, zakladatel a generální ředitel IN-Ural MPK LLC, odsouzen k trestu odnětí svobody v trvání dvou let a šesti měsíců, S. Kanyukov, ředitel podniku, byl odsouzen k šesti měsícům. ve vězení, N. Kozinets - dva roky odnětí svobody na zkušební dobu. S. Durova a M. Ponomarev, jejich spolupachatelé, kteří poskytli podrobnosti a pečetě „jednodenních“ firem a podíleli se na nezákonném vyplácení finančních prostředků, byli odsouzeni soudem k šesti měsícům a dvěma letům vězení. Belťukov, Kanyukov a Durova byli vzati do vazby přímo v soudní síni ihned po vyhlášení rozsudku [71] .
Zákazníkem výplatní služby je často manažer společnosti. Například v roce 2010 odsoudil Preobraženský soud v Moskvě Alexeje Kurtsina, bývalého zástupce ředitele Jukosu, na 15,5 roku v kolonii přísného režimu, podle vyšetřovatelů převedl asi 49 milionů rublů, které byly později vyplaceny prostřednictvím fiktivních společností registrovaných na Konstantina Vinogradova a Jurije Ivanova. Tito dva dostali 8 let vězení a byli vzati do vazby v soudní síni.72 Obžalovaní v případu byli shledáni vinnými ze spáchání trestných činů podle čl. 160 (zpronevěry nebo zpronevěry spáchané ve zvlášť velkém rozsahu ) a část 4 článku 174.1 (legalizace (praní) špinavých peněz získaných trestnou činností) trestního zákoníku Ruské federace [73] .
V roce 2009 byl běžným trestem pro osoby přímo organizující „kasírování“ prostřednictvím „jednodenních firem“ podmíněný trest [74] [75] , nicméně podle informací z oficiálních stránek Ministerstva vnitra Ruské Federace , padaly i tvrdé věty:
Služeb Mokrousova a Garkovského využilo více než 80 různých ruských organizací. Za takovou pomoc při daňových únikech si obyvatelé Taganrogu vzali od šéfů podniků 7 až 10 procent proplacených peněz. Podobné schéma daňových úniků bylo použito pro firmy Garkovskiy. Během čtyř let takové nelegální činnosti se jim podařilo vybrat více než 181 milionů rublů a vyhnout se placení daně z přidané hodnoty v celkové výši asi 25 milionů. Trestní řízení proti Viktoru Mokrousovovi a Olegu Garkovskému bylo zahájeno podle šesti článků trestního zákoníku Ruské federace 173 „Pseudopodnikání“ (nyní zaniklé); 174.1 část 4 „Legalizace (praní) finančních prostředků, které osoba nabyla v důsledku spáchání trestného činu“ (nyní zaniklá); 174,1 část 1; 199 část 2 odstavce „a“, „b“ „Úniky na daních a (nebo) poplatcích organizaci“; 187 část 2 „Výroba nebo prodej padělaných kreditních nebo platebních karet a jiných platebních dokladů“; 198 část 2 „Úniky na daních a (nebo) poplatcích fyzické osobě“ s výhradou článku 35, tj. spáchané organizovanou skupinou. Nedávno vstoupil v platnost verdikt městského soudu v Taganrogu. Oleg Garkovsky byl odsouzen k deseti a půl roku vězení s pokutou 50 tisíc rublů a Viktor Mokrousov - 11 let vězení s pokutou 60 tisíc rublů. Své funkční období si budou muset odpykat v trestanecké kolonii s přísným režimem [76] [77] .
Tisková služba Účtovací komory Ruské federace poznamenala, že do roku 2006 nebylo možné postavit spolehlivou překážku na cestu tak běžnému typu pochybných finančních transakcí, jako je vyplácení peněz [78] , do roku 2009 se vyskytovaly poměrně vzácné případy. ve kterém se objevilo „zpeněžení na základě smlouvy“, skončilo pro zločince skutečným trestním postihem [79] [80] [81] .
V roce 2009 bylo oznámeno, že zaměstnanci odboru pro potírání hospodářské kriminality (UBEP) Ústředního ředitelství pro vnitřní záležitosti odkazují na část 2 článku 172 trestního zákoníku Ruské federace „Nezákonné bankovní činnosti“ při zadržování osob podezřelých z přepravy z „výplaty“ [82] , v té době vyšetřovací výbor Ministerstva vnitra Ruska prováděl předběžné vyšetřování trestních případů ve věci nezákonného vyplácení peněz, rovněž s odkazem na část 2 čl. 2 písm. 172 "Nezákonné bankovní činnosti" trestního zákoníku Ruské federace [83] .
V realitě Ruské federace v období od roku 1991 do roku 2009. společný trest za nedodržení federálních zákonů upravujících bankovní činnost, nařízení Bank of Russia, opakované porušování požadavků federálního zákona „O boji proti legalizaci (praní) příjmů z trestné činnosti a financování terorismu [84] “ bylo odebrání licence, stejná sankce byla uplatněna vůči bankám a úvěrovým institucím, které nezasílají společnosti Rosfinmonitoring hlášení o transakcích podléhajících povinné kontrole, které porušují platební kázeň a požadovanou míru minimálních rezerv, které nejsou v souladu s požadavky Bank of Russia a zapojit se do nezákonného „vyplácení peněz“ [85] . Zesnulý Andrei Kozlov podnikl první aktivní kroky v boji proti bezohledným bankám , v roce 2004 Ruská banka odebrala licenci Sodbiznesbank a poprvé v historii za praní výnosů z trestné činnosti. O čtyři dny později Viktor Zubkov oznámil, že finanční zpravodajství podezřívá dalších deset bank z porušení zákona o praní peněz [86] .
Jedním z mála, v období před rokem 2010 případů stíhání za trestné činy v oblasti hospodářské činnosti šéfa banky, byl případ předsedy banky Nová ekonomická pozice Borise Sokalského . Podle Rossijskaja Gazeta bylo u soudu zjištěno, že v roce 2003 Sokalskij a jeho zástupce Sergej Turbin vyvinuli důmyslný systém vyplácení peněz, za to Sokalskij koupil neziskovou organizaci Strategic Planning Fund, registrovanou podle ztraceného pasu, a poté prostřednictvím fiktivních firem převzal kontrolu nad šesti metropolitními bankami [87] .
Proti bývalému finančníkovi bylo zahájeno trestní řízení podle článku 172 trestního zákoníku Ruské federace (nelegální bankovnictví) podle čl. 186 Trestního zákoníku Ruské federace (výroba nebo prodej padělaných peněz nebo cenných papírů) a podle čl. 201 trestního zákoníku Ruské federace (zneužití pravomoci). Obžalovanému se navíc na základě obžaloby podařilo porušit „výlučné právo Ruské federace na finanční regulaci“ a „poškodit výkon hlavní funkce Centrální banky Ruska chránit a zajišťovat stabilitu ruské centrální banky“. rubl“ [88] .
Navzdory dřívějším informacím [89] soud považoval zapojení pana Sokalského do výroby padělaných šeků za neprokázané a odstranil Čl. 186 Trestního zákoníku Ruské federace („Výroba nebo prodej padělaných peněz nebo cenných papírů“), nicméně obžalovaný Sokalsky byl odsouzen k sedmi letům v trestní kolonii a pokutě 1 milion rublů, ale případ podle čl. 172 trestního zákoníku v souvislosti se změnami legislativy směřujícími ke zmírnění trestů za hospodářské trestné činy - dekriminalizace (dne 7. dubna podepsal ruský prezident Dmitrij Medveděv zákon „O změně některých právních předpisů Ruské federace“ o trestně právní ochraně podnikatelů), byla ukončena „pro nedostatek corpus delicti“ v jednání pana Sokalského. V důsledku toho byl exbankéřovi zkrácen trest na tři roky, které si již odpykal [90] , podle informací zveřejněných na webu Forbes s odkazem na ruský Newsweek byl Sokalskij propuštěn v roce 2010 [91] .
V roce 2006 odsoudil Leninský soud v Krasnodaru Alexandra Ushakova, bývalého předsedu představenstva Stroybank CJSC, který byl obviněn z nezákonného bankovnictví, falešných obchodů a padělání dokumentů, na čtyři a půl roku vězení a pokutu 550 tisíc rublů. . „Případ Stroybank byl také poměrně vzácný i v měřítku Ruska, protože po dlouhou dobu vyšetřování případu nezákonného vyplácení peněz se orgány činné v trestním řízení dostaly co nejvíce k pachatelům a vývojáři nezákonných schémat se vyhýbali odpovědi [ 92] :
Soud uznal Alexandra Ushakova, Svetlanu Jukhnyak a Fatimu Khadzhebiekovovou vinnými podle čl. 172 část 2 trestního zákoníku Ruské federace - „Nezákonné bankovnictví“, čl. 173 – „Nepravé podnikání“ a Čl. 327 část 2 - "Padělání, výroba nebo prodej padělaných dokumentů." Larisa Maslova byla shledána vinnou pod jedním článkem - „Nezákonné bankovnictví“.
Podle operativců bylo možné do konce 20. století účast na nezákonných činnostech pro registraci firem jako oficiálního (nominovaného) vedoucího vykládat podle článků 171 (Nezákonné podnikání), 173 (Pseudopodnikání) a 174 (Legalizace prostředků získaných jinými osobami). trestními prostředky) trestního zákoníku Ruské federace. „Neznalost zákona zpravidla nezbavuje trestní odpovědnosti, a proto nově jmenovaní generální ředitelé krycích společností nesou odpovědnost na stejné úrovni jako vetřelci,“ operátoři vedou kampaň „Postarejte se o svůj pas od mladý věk“ poznamenal [93] .
Časopis „Economic Crimes“ také upozornil na kvalifikaci jednání účastníků „hotovostních“ schémat ve skupině:
Skupina osob poskytujících služby vyplácení finančních prostředků může být v závislosti na konkrétní situaci odpovědná za kombinaci následujících trestných činů: nezákonné podnikání (článek 171 trestního zákoníku Ruské federace) - za vytvoření „jedno- denní“ společnosti, pokud byly při jejich registraci záměrně poskytnuty nepravdivé údaje; nezákonné bankovní činnosti (článek 172 trestního zákoníku Ruské federace) - pokud zločinecká skupina zahrnuje šéfa banky nebo jiné úvěrové organizace; pseudopodnikání (článek 173 trestního zákoníku Ruské federace) - pro vytvoření obchodní organizace bez úmyslu provozovat podnikatelskou nebo bankovní činnost s cílem osvobození od daně.
Pokud je toto protiprávní jednání spácháno v rámci organizované skupiny (což se v praxi nejčastěji děje), lze je kvalifikovat i jako organizaci zločinecké komunity (článek 210 Trestního zákoníku Ruské federace). Osoby, které zajišťují proces vyplácení peněz (účetní, kurýři), mohou nést odpovědnost jako spolupachatelé trestného činu.
Když je podnik vytvořený zločineckou skupinou financován z prostředků vydělaných na „inkasování“, takové akce spadají pod znaky složení čl. 174.1 „Legalizace (praní) finančních prostředků nebo jiného majetku získaného osobou v důsledku spáchání trestného činu“ Trestního zákoníku Ruské federace.
Poskytují-li takové organizace služby ve formě finančních transakcí a transakcí s finančními prostředky, které byly vědomě získány kriminálními prostředky jinými osobami, vzniká odpovědnost podle čl. 174 trestního zákoníku Ruské federace.
Příkladem je operace směřující k přeměně hotovosti přijaté v důsledku nelegálního obchodu nebo stejného „vyplacení“ na bezhotovostní prostředky jejich zasláním na účty zákazníka ve formě půjčky nebo výnosů jménem neexistujících společností popř. jako platba za zboží třetím osobám [94] . Odpovědnost podle tohoto článku vzniká, pokud subjekt (exekutor) ví o nelegálním původu hotovosti. [95]
Kromě toho bylo na stejném místě uvedeno, že pokud osoba, která inkasuje peníze za účelem daňových úniků, zfalšuje také úřední dokumenty organizace, která uděluje práva nebo výjimky z povinností, nebo razítka, pečetě, hlavičkové papíry, může mít jeho čin za následek trestný čin odpovědnost za souhrnné trestné činy podle čl. 198 (199) a Čl. 327 „Padělání, výroba nebo prodej padělaných dokumentů, státních vyznamenání, známek, pečetí, hlavičkových papírů“ Trestního zákoníku Ruské federace.
Michail Grishankov, první místopředseda výboru pro bezpečnost ruské Státní dumy , řekl v roce 2008 v rozhovoru pro NTV:
Lidé, kteří takové transakce pokrývají , ve skutečnosti znali a znali velmi mnoho situací . Víte, dva týdny před smrtí Andrey Kozlova se mi stalo, že mi jeden z vůdců vyprávěl spoustu příběhů o vyplácení peněz a dal mi příklad - jeden z bankéřů vybíral z těchto dvaceti milionů denně dvacet milionů dolarů. dolarů, osobně to vložil do vlastní kapsy vložil asi pět set tisíc - hned nosil tři sta tisíc na úplatky
— „Dnes. Konečný program", " NTV " 2008Téma vyplácení peněz se odráží v detektivních dílech a filmech.
Hlavním důvodem použití hotovosti je snaha snížit daňové zatížení podnikatelského subjektu. Místopředseda Centrální banky Ruské federace Viktor Melnikov vysvětlil, proč je potřeba „hotovost“:
„Inkasování je potřeba hlavně pro daňové úniky jak ve světě, tak v Moskvě,“ poznamenal Melnikov [97] .
Zejména u 10 % částky jsou poskytovány doklady, které umožňují odečíst pouze jednu „příchozí“ DPH v sazbě 18 %, ačkoli to do rozpočtu skutečně nejde. Praxe vracení údajně přeplatku na dani je však potlačena, z bezpečnostních důvodů je ponechána přidaná hodnota ve výši cca 10 % [98] , kterou pohltí mzdy, příležitostně i další výdaje bez DPH. Pravděpodobně jsou schémata s vracením DPH odběratelem využívána u investičních projektů (pomocí "bílých" dokladů), po kterých se popsaným způsobem "zvládnou" odpisy (očištěné od DPH).
Kromě toho se kasírování hojně využívá ke krádežím finančních prostředků z federálního, regionálního a obecního rozpočtu. Důvodem používání hotovosti je také nemožnost legálního vyrovnání se zkorumpovanými úředníky, nelegálními migranty atp.
Vlastníci velkých podílů na základním kapitálu podnikatelských subjektů s pomocí vyplácení vybírají zisky a obcházejí menšinové akcionáře.
Najatí manažeři a zaměstnanci logistických služeb využívají hotovost k drancování bezhotovostních prostředků podnikatelských subjektů.
Příčiny takového jevu, jako je „cash out“, jsou navíc v mnohém podobné příčinám jiných jevů „ neoficiální ekonomiky “ a „ stínové ekonomiky “.
Hlavním důsledkem použití cashingu je obrovské množství daní, nedostatečně odváděných podnikatelskými subjekty. Tím však škoda inkasa pro stát a občany nekončí, Vladimir Putin nazval platy „v obálkách“ podkopávání práv pracujících, když vystoupil na kongresu Federace nezávislých odborů Ruska v roce 2006, poznamenal [ 99] :
Ve skutečnosti je na základě práv pracujících položena časovaná bomba . Platy „v obálkách“ nezákonně podhodnocují výši budoucích důchodů pracujících a snižují objem sociálních záruk.
Podnikatelské subjekty využívající cash out ve většině případů zkreslují účetnictví a ve svém důsledku i statistické výkaznictví. Obrovské zkreslení statistického výkaznictví zbavuje vládu možnosti skutečné analýzy ekonomických procesů a ztěžuje přijímání manažerských rozhodnutí. Někteří vyšetřovatelé se domnívají, že zločinecké skupiny provádějící „kasírování“ zasahují do hlavní funkce centrální banky – ochrany a stability rublu (článek 75 Ústavy Ruské federace) a porušování „výlučného práva Ruské federace“. Ruské federace k finanční regulaci“ (článek 71 Ústavy Ruské federace) [100 ] [101] .
Používání hotovosti znesnadňuje audit a finanční aktivity ekonomických subjektů jsou pro investory a věřitele netransparentní.
Peníze generované použitím proplácení dávají vzniknout tisícům dalších trestných činů - krádeže, loupeže, případy podvodů [102] , vydírání a vydírání. Došlo k případům, kdy byli zabiti svědci [103] a spolupachatelé [104] nezákonného vyplácení finančních prostředků a také nosiči peněz. Podnikatelské subjekty, které aktivně využívají schémata výběru peněz, se často stávají snadnou kořistí nájezdníků a bezohledných strážců zákona.
Zdá se, že největší škodou normálnímu vývoji ekonomických vztahů je, že „kasírování“ vytváří nerovnost v podmínkách ekonomického řízení subjektů nacházejících se ve stejné ekonomické nikě. Podnikům, které nevyužívají služby „jednodenních“ firem, vznikají značné náklady ve formě UST, DPH, daně z příjmu ve srovnání s těmi, kteří takové služby využívají. Odmítnutí služeb „kasírování“ zároveň znamená pro podnikatele ekonomický kolaps kvůli nekonkurenční ceně na trhu. Svědomité podnikatelské subjekty jsou jednoduše vytlačeny z trhu nebo nuceny být vtaženy do kriminálního procesu vyplácení peněz.
- "Přistiženi s hotovostí: odpovědnost účastníků šedých schémat" , časopis Economic Crimes č. 3, březen 2009Hlavní břemeno boje proti cashingu [105] v současnosti leží na bankovních institucích, které vytvořily specializované strukturální jednotky „AML / CFT“ - zkratka pro výraz „Boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu“.
Navíc se vlastně k boji využívá komplikace kontroly registrace právnických osob. Zejména,
Bylo konstatováno, že stát se po dlouhou dobu nepouštěl do seriózního boje proti vyplácení peněz [107] .
| Trestní právo : obecná část | ||
|---|---|---|
| Obecná ustanovení | ||
| Zločin | ||
| Etapy spáchání trestného činu | ||
| Objektivní znaky trestného činu | ||
| Subjektivní znaky trestného činu |
| |
| Okolnosti vylučující trestnost činu | ||
| Spoluúčast | ||
| Mnohočetnost trestných činů | ||
| Trest | ||
| Jiná opatření trestně právního vlivu | ||
| Podle země | ||